澳洲特许经营税务解析


在之前的文章中我们曾聊到过买生意和自建店的利与弊,那么这次我们将分析一下在澳洲特许经营税务所需要了解的一些税务常识。

在澳洲,特许经营非常常见。包括麦当劳,7-11,Domino’s 等生意,其实都是特许经营的一种。

如果您有意在澳洲建立特许经营的生意,那么您首先要了解的就是澳洲联邦特许经营行为准则(federal Franchising Code of Conduct)。这份准则涵盖了特许经营区域的主要法规,它对授权方规定了严格的义务,以确保特许经营协议的公平性。该准则还要求授权方与受许方在彼此的所有交易中本着诚实守信的原则行事。而对于准则的违规行为则很可能会造成严重的处罚。

从税务的角度来看,特许经营业务的启动和运营与大多数其他小型企业有着相似之处。但是,授权方和受许方之间的特定付款和交易会有不同的税收处理方式。 同时,授权方和受许方各自都需要有独立的澳大利亚商业号码(ABN)。

初始特许经营费抵扣

作为受许方,您向授权方提供的初始特许经营费或转让费构成了经营业务成本基础的一部分,是资本资产。由于这些费用是在企业中进行的资本投资,因此您无法将其作为营业费用从年度报税时扣除。

根据具体情况的不同,特许经营续期费可能构成您成本基础的一部分。任何未包含在成本基础中的续期费可以作为营业费用扣除。同时,您还可以将支付给授权方进行持续培训的费用作为营业费用抵扣。

 消费税(GST)

如果授权方注册了消费税,那么您对其的付款中会包括10%的澳大利亚商品及服务税(GST)费用。如果您作为受许方也注册了消费税,那么您可以向ATO申请以下一些款项中包含的GST费用的退税:

  • 初始特许经营费;
  • 特许经营续期费;
  • 特许经营服务费或特许权使用费;
  • 广告费;
  • 转让费;
  • 培训费。

澳洲特许经营

持续特许权使用费或利息费用

购买特许经营权的协议中会包括持续特许的持续权使用费, 利息费用等。这些付款通常会用作总部的一些费用,例如管理,广告和技术支持相关的费用。与初始特许经营权使用费不同,持续特许权使用费或利息费是持续产生的营业费用,所以您通常可以将其用作为抵扣使用。

非税务居民授权方

有些授权方并不是澳洲税务居民,同时您作为受许方也需要向他们支付特许权使用费或利息。那么在这种情况下,您必须保留扣押30%的特许权使用费,并保留扣押10%的总利息金额。(与非居民居住国签订的双重征税协议可能会降低此税率。)  您需要将扣押的金额上缴给ATO,并在相关报告期的经营活动报表中申报此金额。

之后,您需要将年度总的特许权使用费和利息费用和您之前保留并上缴的费用通过PAYG withholding from interest, dividend and royalty payments paid to non-residents – annual report 这份年度报告表格上报给ATO。

只有在您上报并上缴了扣押的金额时,您才可以在报税时将特许权使用费和利息费作为营业费用扣除。

特许经营

如果您决定将特许经营权转让给第三方或终止特许经营,那么您可能需要考虑资本利得税(CGT)和消费税(GST)的税务申报。您可以根据包含在企业成本基础中的初始特许经营费或转让费来计算您的资本收益。

特许经营的税务处理方法与普通企业还是存在一定不同之处。如果您需要特许经营上的税务帮助,欢迎随时联系我们

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