雇员如何不减少收入并大幅降低税务支出?

Salary Sacrifice Package薪酬方案是您和雇主达成协议,让雇主将本该支付的部分工资,通过为纳税人支付个人费用的方式来代替工资的发放。由于收到的收入降低了,所以这种方式能够降低您的税务成本。薪酬方案通常对中/高收入人群降低税务成本具有一定的实用价值,本文借此提供给大家一种税务规划思路,每个人的情况都有所不同,所以如果您的情况比较符合,请详细咨询我们以确保薪酬计划的合规合理。

例如,在入职时,可以和雇主谈判把$100,000的收入分为两个部分:

  • $80,000作为收入 (Ordinary Income)
  • $20,000的钱由雇主转入养老基金(Superannuation Fund)

通过薪酬计划直接降低了应税收入,因而减少了税务负担,并可以从中受益。

无薪酬方案 有薪酬方案
应税收入无抵扣) $100,000 $80,000
薪酬计划 $20,000
年薪 $100,000 $100,000
应缴税额 $24,497 $17,547
Medicare Levy $2,000 $1,600
养老基金应税支出(15%) $3,000
总纳税额 $26,497 $22,147

但是请注意,员工最好在入职时就已经和公司签订好薪酬计划。入职后再做薪酬方案可能无法被税务局(ATO)认可。

通常薪酬方案可以帮助雇员支付以下3种类型的费用:

  1. 员工福利(Fringe Benefit):帮助员工购买车辆,健康保险,子女学费,以及支付一些私人费用等。但是请注意:由于雇主需要为这些费用额外支付员工福利税,所以在实际使用时,通常大型公司比较愿意在招聘员工时提供这个选项。
  2. 被豁免的员工福利(Exempt Benefits): 支付手机,笔记本电脑,防护类衣物, 以及和职业相关的费用。雇主无需为这类费用支付员工福利税,这是因为这些福利的费用在员工报个人税时,也是可以进行税务抵扣得开支(Work-related expenses)。
  3. 养老保险(Superannuation Contribution): 将部分税前薪资投入到养老基金中。因为在养老基金中,税率仅为15%,远低于个税的累进税率。

如何不减少收入并降低税务支出?—— Salary Sacrifice Package

将部分薪酬通过薪酬计划放入公共养老基金(Industrial Super Fund)有一个非常明显的弊端:这笔钱在绝大多数时候无法被您自由的支配,需要您达到可以领取Pension的年龄时,才可通过领取Age Pension的方式进行支取。

但是我们还有一个更加灵活的选项,那就是成立自管养老基金(Self-Managed Super Fund,SMSF),纳税人无法自由支配投资选项和优化收入。相较于公共养老基金,自营养老基金(Self-Managed Super Fund,SMSF),能够自由管理投资组合,进而达到收益和收入的最优化。 自营养老基金可投资资产包括:

  • 公司股票(澳洲或非澳洲上市公司和非上市公司的股票)
  • 基金
  • 期权
  • 民用住宅
  • 商用物业
  • 企业债券
  • 现金存款等

如果您对如何使用自管养老金(Self-Managed Super Fund,SMSF)以及薪酬方案(Salary Sacrifice Package)感兴趣,欢迎联络我们进行咨询。卓诚立和会计师事务所将会根据您的情况为您提供整体的个性化税务定制方案,合理合规降低税务成本。

对政策/税法的准确理解,实时跟踪以及研读是 澳洲财税观察 一直秉承的理念,我们只使用第一手资讯进行分析及解读,来源包括(但不限于):ATO,澳大利亚议会官方网站,澳大利亚Treasury官网,Business Australia,权威税法数据库,Chartered Accountant官网以及州政府官网等。

在卓诚立和会计师事务所,我们希望通过了解客户,帮助客户整合不同方面的财税资源,从联邦政府政策/补助,税务法规,到州政府扶持计划,补助以及税收政策,再到行业具体补助,财税规则,税务合规等。我们希望通过提供不同维度的服务,与客户建立信任,参与到客户的财税决策中去,帮助客户成长,与客户一同进步。

本文所涉及的相关资料 https://www.ato.gov.au/General/Fringe-benefits-tax-(FBT)/In-detail/Employees/Salary-sacrifice-arrangements-for-employees/

如有疑问欢迎留言或联系我们

Facebook LinkedIn 知乎 澳洲财税观察

卓誠立和会计师事务所版权所有©2021

卓誠立和会计师事务所网站 - mnygroup.com.au的内容皆为原创,未经我们书面同意,您不能将本网站的全部或一部分的信息和资料进行复制、修改、分发、再版、重发、展示或演示。网站内容和材料仅供您参考,不构成任何税务意见或建议。由于每个个体/实体情况各不相同,您应咨询相关专业会计师。
NTAA-logo
MYOB云端会计软件代理