Payroll Tax的基本知识
在澳大利亚,企业雇佣员工可能会产生不同的税务成本。并且有众多相关规定需要遵守。这些规定包括:
- Pay as you go (PAYG) withholding tax rules,就是我们熟知的预扣税;
- Fringe Benefits Tax (FBT)员工福利税;
- 针对部分种类雇佣报酬的特殊规定,例如Employment termination payment (ETP), genuine redundancy等;
- Payroll Tax 工资税。
Payroll Tax的定义
工资税是指当一个雇主支付员工报酬(Australian Taxable Wages)达到一定限额时,雇主需要向各自所在的州政府或领地政府财政办公室(State Revenue Office)缴纳的州政府税务一种。
各州/领地政府对工资税合规考量的因素不同,但大体包括:
- 员工报酬总额(包括但不限于工资,津贴和养老金在内的总金额)以及
- 税率;
- 雇主所在区域(部分州内的地区工资税税率不同)
- Grouping(既相互关联实体)以及各州/领地经营所带来的限额调整等。
各领地政府以及州政府设定的限额不尽相同。以昆州为例:
当年度支付工资总额低于$1.3 million时,无需支付工资税。但是当雇主每周支付工资超过$25,000每周时,仍然需要在当月结束后的7天之内向州政府财政办公室注册并申报,同时需要按照财政办公室要求的不同时间进行申报。
税率
- 年度报酬总额低于$6.5 million,缴纳4.75%
- 年度报酬总额高于$6.5 million,缴纳4.95%
- 部分区域雇主(Regional Employer)的工资税税率:
- 年度报酬总额低于$6.5 million,缴纳3.75%
- 年度报酬总额低于$6.5 million,缴纳3.75%
如何定义区域雇主?
- 主要雇佣区域(ABN注册地)在以下地区,以及:
-
- Cairns
- Central Queensland
- Darling Downs Maranoa
- Mackay – Isaac – Whitsunday
- Queensland – Outback
- Townsville
- Wide Bay
- 85%的报酬总额支付给了该区域的员工。
需要注意的是,JobKeeper Payment Scheme不需要计算入员工报酬总额。同时昆州政府还提供不同种类的工资税返还。当经营主体在实施跨州经营时,需要结合不同州的工资税限额实施调整。由于今年疫情的影响,各州/领地政府财政办公室还提供了不同程度的工资税减免。
卓诚立和会计师事务所提供完善的工资税申报服务,辅助雇主完善的考虑整体税务规划。
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