在澳洲创业既令人兴奋又令人恐惧。一方面，创业者们可以通过做生意获得成功，在热爱的事业上获得成就。另一方面，面对前方未卜的市场变化，监管机构的合规要求以及财务合规要求，创业者们都会感受到潜在的风险。本文帮助创业者们从财务的角度梳理创业路上需要注意的各项事宜。
1. 选择生意的业务结构。
为生意选择合适的结构非常重要，因为它会直接影响到诸如:
- 创业者对生意的控制程度；
- 需要缴纳的税款；
- 不同程度的监管；
- 工作场所的健康和安全要求；
- 创业者将承担的个人责任的程度等。
在澳大利亚，主要可以通过以下四种结构来做生意:
- Sole Trader: 这是指创业者在Australia Business Register（ABR）登记为生意的经营者。这意味着你要对经营生意的所有法律方面负责，也有权雇人为其工作。
- 公司: 这是一个独立的商业实体，拥有公司章程，以及股东。
- 合伙企业（Partnership）: 合伙企业是指多于一人及/或多个实体共同经营业务，但不是以公司形式经营。
- 信托: 信托是一个实体，占有财产，收入，或任何其他资产的利益第三方。
其他结构还包括联营企业（Joint Ventures）以及分支机构（Branch）等，可根据不同生意的特点进行定制，例如使用联营企业进行房产开发等。
在开始经营前，创业者必须决定要使用的生意结构，因为每个结构所涉及的合规要求，税率等不尽相同。与此同时，值得注意的是，随着生意的发展，生意的结构是可以在后期做出改变的。
2. 进行注册
不同的生意实体需要注册的步骤不尽相同，包括注册实体的TFN，ACN以及ABN等等，如果您对注册实体有疑问，可参考我们以下两篇文章：
其他类别的实体联系我们进行咨询并注册。
也可选择注册Business Name（生意名称），生意名称将能够让消费者更清晰的认识并记住生意，店铺。并且，一个响亮的生意名称能够让生意从竞争对手中脱颖而出。同时一个好的生意名称可以帮助消费者与企业和品牌建立情感上的联系。
注册Trade Mark商标，商标作为一种保护特定类型的知识产权（intellectual property）。它可以是一个独特的符号，字母 ，声音，数字或图像用来代表一个企业或其产品。一旦注册，商标是一种资产，给予企业使用、许可或出售给他人的唯一权利。
除开以上的注册以外，根据企业规模以及企业所在的行业还可能需要注册GST，Working Holiday Maker Employer和工资税（payroll tax）等。其他还包括选定雇主初始养老金机构等。
卓誠立和会计师事务所的企业行政服务可以帮助您从成立公司，信托以及其他类别的实体，到注册生意名称，注册商标等服务。
3. 选择生意形式
有了一个合适的架构，创业者就可以更好地理解可能需要的业务类型。有无数的商业类型可供选择，其中一些主要类型包括:
- 在线业务
- 线下业务
- 特许经营
- Sole Trader
每个行业都有不同的法律义务和监管要求，同时不同的州以及不同Council也有自己关于不同行业的监管要求，以餐饮行业为例，不同council以及州政府对于食品安全的要求都有详细的一些要求：
- 昆州：General Food Safety Requirements
- 新州：NSW Food Authority (中文版)
- 塔州：Department of Health
- 维州：Food Safety
- 南澳：Food Safety
同时如果酒店餐厅售卖酒类产品，则需要申请liquor license：
- 昆州：Liquor and wine licence and permit applications
- 新州：Liquor licence
- 塔州：Apply for a Liquor Licence
- 维州：Victorian Commission For Gambling and Liquor Regulation
- 南澳：Business and Trade
卓誠立和会计师事务所的会计师们具有不同行业的相关合规经验，欢迎联系我们进行咨询。
4. 做好财务决策
在确定生意的方向，并进行经营实体的注册后，需要开设一个银行账户，如果是以Sole Trader进行运营，则不需要设立一个独立的银行账户。然而，为了方便地管理营业收入和支出，可以考虑开一个单独的账户。如果企业以合伙、公司或信托的形式运作，那么则必须有一个单独的商业银行账户。
除了开设银行账户，创业者们还需要知道如何管理账目。这包括管理现金流、预算、付款和发票。考虑使用簿记或财务系统来帮助你。
- 建立记账系统：
澳洲常见的财务软件有，XERO, MYOB, QuickBooks等，另外还有更加智能化的ERP系统例如SAP，ORACLE等可供选择。
- 支付方式和发票模板：
创业时需要决定付款条件和支付方式，供客户使用。额外的，还需要设置发票模板和收据，以便在销售商品和服务时向客户提供。
为商品和服务提供正确的发票是很重要的。相关的合规要求请参考我们的之前发布发票合规的相关文章。
- 管理现金流：
企业需要记录生意中进出的钱。一个简单的方法是使用现金流量表。现金流量表可以让你跟踪你的收入和计划你的开支。
- 做好预算：
准备一份概述预期收入和支出的预算能够帮助企业在开始和经营生意时管理好现金流。
5. 了解相关的法律
作为专业的会计师事务所，卓誠立和可以从工商，税务，人事等方面帮助公司做好合规，帮助客户分析相关法律法规，包括：
- Corporations Act 2001 (公司法)
- ITAA 1936 (所得税税法，1936)
- ITAA 1997 (所得税税法，1997)
- A New Tax System (Goods and Services Tax) Act 1999 (商品与服务税)
- The Fair Work Act 2009 （公平工作法）等
除开这些以外，我们也同专业的律师事务所（例如，艾德肯律师事务所）合作帮助客户分析相关的法律要求。包括：
- Fair Trading Laws (公平交易法)
- Australian Consumer Law (澳大利亚消费者保护法)
- Competition and Consumer Act，以及
- Codes of Conduct 等
其中澳大利亚消费者保护法又由澳大利亚竞争和消费者委员会（Australian Competition and Consumer Commission，下称ACCC）进行管理，包括：
- 如何合规的展示价格：商家需要展示商品或服务的总价格，包含所有收费以及税。对于常见的中小生意而言，这意味着在标价时需要展示商品或服务价格的再加上GST（如果有）
- 如果合规的进行营销：在推出折扣活动时，如果想要标记折扣前的价格，则需要确保折扣前的价格确实有在合理的时间内销售过，如果折扣前的价格从未销售过，则ACCC会判断商家对价格进行误导。
- 产品以及服务的保修期：ACCC不同产品和服务都有不同的保修要求，详情请查阅：Warranties
其他还有针对不同行业的各项合规要求，例如针对进出口行业的合规要求，营销的合规要求（Marketing Compliance）以及针对数字化网站，电商，APP的条款及细则（Terms and conditions）要求等。
6. 生意保险与保障
创业者们投入了大量的时间及金钱，有一份保险来保障这份投入在多数时候是值得的。
- 工作健康及安全（Work Health and Safety）:
企业主有责任提供一个健康和安全的工作场所。要做到这一点，了解适用于生意的业务类型和位置的健康和安全要求非常重要。澳大利亚不同州及领地通过Act (立法)，以及下属的相关法规（Subsidiary legislation, 包括regulations，rule，codes等）来监管相关的工作健康及安全要求。以昆州以及维州为例：
昆州
- 立法（Act）– Work Health and Safety Act 2011 (Qld)
- 法规（Regulation） – Work Health and Safety Regulation 2011 (Qld)
- Codes – Qld Codes of Practice
- Regulator – Workplace Health and Safety Queensland
- Workers’ compensation regulator – WorkCover Queensland
维州
- 立法（Act） – Occupational Health and Safety Act 2004 (VIC)
- 法规（Regulation） – Occupational Health and Safety Regulations 2017 (VIC)
- Codes – Vic Compliance Codes and codes of practice
- Regulator – WorkSafe Victoria
需要注意的是，虽然不同州要求不尽相同，但都强制要求有雇员的生意实体购买工伤保险。
- 生意保险
除开工伤保险以外，部分生意还需强制购买公共责任险，来保障客户的安全。
其他类别的保险生意可根据需求按需购买，例如保障企业资产的财产险，保障企业收入的收入险等等。
7. 税收义务
企业根据不同的业务类型，雇员人数以及为他们提供的福利而有所不同。主要的税务类型包括：
- 企业所得税（Income tax for business）
- 资本利得税（Capital gains tax ）
- 员工福利税（Fringe benefits tax）
- PAYG W 预付税
- PAYG I 预付税
- 商品与服务税（Goods and Services Tax）
- 燃油税积分（Fuel tax credits）
- 葡萄酒均等税（Wine equalisation tax）
- 豪车税（Luxury car tax）
- 工资税（Payroll tax）
- 土地税（Land tax）
- 印花税（Stamp Duty）等
税务抵扣：
绝大部分与企业赚取收入相关的开支都可抵扣收入。例如，房租，工资，设备的折旧等等。如对抵扣项目可否抵扣，如何抵扣等问题欢迎联系卓誠立和会计师事务所进行咨询。
提交税务报表：
企业需要每年提交一份所得税申报表。大多数企业还需要提交业务活动报表（Activity Statement）。亦可能根据税务注册的不同需要提交其他报告或申报表。
留存记录：
良好的保存业务记录可以帮助管理业务，做出正确的商业决策。在出售生意时，这些记录也将非常有用。
根据税法的要求，企业必须保留所有与企业的税收相关的交易记录，例如，养老金缴纳记录，税务抵扣的发票，交税记录等。企业可保留电子版本，最低保留时间为5年。如果对如何保存记录，保存哪种记录不太明确，ATO也提供一个在线的判定工具，帮助纳税人进行判定。
8. 雇佣员工
在雇佣员工时，企业需要考虑各种各样的相关合规，包括雇佣的类型，工资，雇佣时需要员工填写的资料，购买工伤保险（WorkCover）支付PAYG W以及养老金等。
- 决定员工的雇佣类型：通常雇佣类别主要有四类，全职员工，兼职员工，零时员工以及培训生或学徒（Trainee or apprentice）。需要注意的是，员工与合同工的合规处理方式不同，不能简单的因为使用ABN向“雇员”支付工资就将其定义为合同工，企业可使用税务局提供的相关工具来判定“雇员”的类别。
- 了解员工的权益：不同行业，不同类别的员工所要求的工资，年假，病假以及一些员工权益不尽相同，公平工作委员会提供一个计算工具帮助企业进行工资结构的决策。
- 确保员工的签证有权利工作：如果考虑从雇佣非PR员工，企业必须确保他们有正确的签证类型。要检查其签证是否允许在澳大利亚工作，可以使用Visa Entitlement Verification Online (VEVO)进行查验。如果雇佣打工度假签证（Working Holiday Makers）的员工，企业则还需要在ATO进行注册以合法的雇佣该类签证的员工。
- 确保需要牌照的工作岗位有相应持牌的员工：根据业务类型，员工可能需要特殊的牌照或资格证书来完成他们的工作。不同行业的牌照要求可查阅Industry information
- 要求员工填写雇佣表格：雇主需要求员工提供以下两份表格
- 填写Tax File Number Declaration Form表格；
- 填写Superannuation Standard Choice Form表格已确保雇主将养老金打入正确的账户。
- Single Touch Payroll: 每次支付员工工资后，都需要通过STP系统向税务局提交相关工资信息，包括工资，PYAG W数额，需要申报的员工福利已经养老金。
9. 推广企业的产品或服务
企业可以通过推广以及市场营销的手段来获得销量，手段包括建立网站，使用社交网络，建立品牌以及广告等等。在购买这些推广以及营销服务时，应确保保存好发票以及记录以便进行税务抵扣。如果企业的产品主要销往海外，还可考虑申请EMDG出口补助以降低推广的费用。
10. 申请政府补助。
自疫情爆发以来，澳洲各级政府通过不同的方式方法帮助中小企业，与中小企业共度难关。包括，Boosting Cashflow, JobKeeper已经目前正在进行的JobMaker等，卓誠立和为客户实时关注政府政策变化和补助等信息，及时与客户沟通，确保企业在前方进行商业开放的同时，拥有足够的信息以支撑老板们及时做出informed decision。也欢迎关注我们的财税要闻Covid-19专区，我们将及时发布相关信息。
John Ma is the Head of Licensing, dual-qualified in Australia and China, providing expert support with licensing applications and financial solutions.
