小生意雇佣员工需要注意的三大合规要素

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澳大利亚雇佣员工的成本较高，相关的法律法规也比较完善和复杂，这就导致中小生意很容易在无意间违反了相关的规定，从而引起澳洲税务局（Australian Tax Office），公平工作委员会（Fair work ombudsmen）或者州政府的调查。

本文以会计师的角度，针对三大合规雇佣的要素，帮助企业主了解与雇佣有关的政策法规。

澳洲税务局（Australian Tax Office）的合规要求

如果您想要雇佣员工或者已经雇佣了员工，那么您可以按照以下步骤进行注册或检查。

1. 注册Pay As You Go Withholding：作为雇主，您需要在发给员工工资前注册PAYG Withholding，这样才有资格在支付工资时根据相关比率，将预扣税缴纳给ATO。
2. Single Touch Payroll：STP作为税务局近年来强制要求的申报一项合规机制，要求雇主在每次发放工资后进行电子申报。申报内容包括工资，预扣税以及养老金。
3. 注册使用会计/Payroll软件：申报STP都要求使用会计软件进行申报并将软件与ATO后台进行连接。ATO已经与不同平台的会计软件合作，向小生意雇主提供免费或者低收费的payroll软件；
4. TFN Declaration Form：雇主需要要求雇员填写该表格并备份留档。向ATO申报雇员的个人资料可通过会计软件直接提交。
5. Superannuation standard choice form: 雇主需要要求雇员填写该表格并备份留档。
6. 养老金（superannuation）: 雇员超过18岁并每月工资收入超过$450时，雇主需要额外缴纳不低于工资收入的9.5%作为养老金，雇主可以在每个季度支付一次；
7. Instalment Activity Statement：未注册GST的小生意可按季度提交IAS将预扣的PAYG W税金以及养老金申报给ATO；
8. Business Activity Statement: 注册了GST的小生意可按季度提交BAS将预扣的PAYG W税金以及养老金申报给ATO；
9. 员工福利税（Fringe Benefits Tax）：雇主在向员工（或其关联人，通常为家庭成员）提供某些福利时，需要考量员工福利税。

每个合规要求的实际细节都需要根据实际情况进行操作，例如不同类别的员工，签证不同，需要帮助他预扣的税率就不同，只有在准确的记录员工的个人情况及信息的前提下，才可帮助员工正确预扣PAYG W，确保税务合规。如果对以上几点有疑问，欢迎咨询卓诚立和会计师事务所。

公平工作委员会（Fair work ombudsmen）的合规要求

雇主需要根据公平工作委员会发布的全国雇佣标准（National Employment Standard）以及针对不同行业的雇员的Modern Award规定向雇员支付工资并提供相应的雇员权益。

• 全职员工（Full-time）：员工最低工资为$19.84/小时，每周工作时间为38小时。带薪假为152小时/财政年，病假为76小时/财政年。需要注意的是，不同行业的Modern award可能对相应行业和职位的最低工资和工作时间做出额外要求，超过每周38小时可能需要支付加班工资。
• 兼职员工（Part-time）：最低工资和员工权益与全职员工大致相同。需要注意是的是，兼职员工的带薪假和病假的累计是按照实际每周工作时间进行累积。不同行业的Modern award可能对相应行业和职位的最低工资和工作时间做出额外要求。
• 临时员工（Casual）：临时员工不需要累计年假和病假，因此员工最低工资为$24.8/小时，为最低工资的125%。需要注意的是，不同行业的Modern award可能对相应行业和职位的最低工资和工作时间做出额外要求。

在全职员工和兼职员工离职时，雇主需要支付员工未使用的年假，但无需支付员工未使用的病假。

根据公平工作委员会（Fair work ombudsmen）要求，雇主在每次发工资的时候需要向员工提供payslip，也就是工资单。

州政府相关的合规要求

• 购买WorkCover：Workcover为因工作而受伤或生病的员工提供各项费用报销。虽然Workcover是保险的一种，但是是由州政府管理的强制性保险。购买保险时需要按照各州的要求申报工资总额，以维州为例，申报包括工资（含PAYG W的数额），津贴（allowance），年假金额，员工福利的金额（Fringe Benefits）和部分要求申报的合同工（contractor）的工资。
• Payroll Tax：工资税是指当一个雇主支付员工报酬（Australian Taxable Wages）达到一定限额时，雇主需要向各自所在的州政府或领地政府财政办公室（State Revenue Office）缴纳的州政府税务的一种。

各州/领地政府对工资税合规考量的大体考量因素包括:

1. 员工报酬总额（包括但不限于工资，津贴和养老金在内的总金额）；
2. Payroll tax税率；
3. 雇主所在区域（部分州内的地区工资税税率不同）;
4. Grouping（既相互关联实体）以及各州/领地经营所带来的限额调整等。

2020年是一个艰难的年份，卓誠立和的会计师们通过澳洲财税观察以会计师的视角分析、解读各类信息。希望可以帮助到更多的企业主，在保证财务、税务合规的前提下，专注于自身核心业务，一同为企业的成长保驾护航。

本文所涉及的相关资料 

https://www.fairwork.gov.au/

https://www.ato.gov.au/