澳大利亚2024-2025年联邦预算：赢家与输家

2024年的联邦预算案是一个在联邦选举前让每个人都将得到一点东西来缓解生活成本压力的预算案。2023-24年的盈余已增至93亿澳元，但预计将在2024-25年下降至283亿澳元的赤字，这主要是由于第三阶段的减税措施的推动。

对于中小型企业，虽然得益不多，但也有一些好处。对于中小企，将20,000澳元的固定资产折旧期限延长至2025年6月30日，以及向符合条件的企业提供325澳元的2024-25年度能源账单补助。

对于外国居民，资本利得税（CGT）制度将进行修改，以扩大受资本利得税CGT影响的资产类型，并引入修改后的365天主要资产测试期。

24-25 财年联邦预算的赢家

以下是吉姆·查尔默斯最近的工党预算中可能受益的群体。

澳大利亚每个家庭都将获得 300 美元的能源账单补助

家庭将在2024-25年期间自动获得能源账单上的300澳元信用额度，作为季度分期付款。与政府的2022年能源账单补助基金相比，这种新的电力账单救济计划将符合条件的家庭数量从500万增加到超过1000万。

小型企业

小型企业325澳元能源补助

符合条件的小型企业也将获得能源补助，形式的为325澳元的账户余额。大约有一百万家小型企业将在2024-25年期间从他们的能源账单中扣除325澳元。这项支持将以自动季度信用额度的形式应用于能源账单。从2023-24财年开始，这项措施在未来三年内将花费35亿澳元，这是对能源账单补助基金的扩展和扩大。

$20K即时资产折旧扣除方案延长

小型企业，如果其总营业额少于1000万澳元，将能够在2023年7月1日至2025年6月30日期间首次使用或安装就绪的符合条件的折旧资产（成本低于20,000澳元）立即扣除其全部成本。这一措施将2023-24年度预算公告延长至2024-25财年。

“即时可扣除”的税收优惠允许企业在购买和使用的同一年度内申报资产成本，对于已注册GST的企业，门槛为20,000澳元，对于未注册的企业则包括GST。这种扣除是按资产进行的，适用于折旧条款下的资产。超过20,000澳元的资产可以放入折旧池。

到2025年6月30日，禁止重新进入简化折旧制度的条款将被暂停。拟议的修正案旨在将门槛提高到30,000澳元，并将符合条件的范围扩大到中等实体。

可再生能源企业

作为“澳大利亚制造未来”倡议的一部分，政府将在2024-25年至2034-35年的十年内提供约197亿澳元的资金，以加速对包括可再生氢、绿色金属、低碳液体燃料、关键矿物的精炼和加工以及包括太阳能和电池供应链在内的清洁能源技术的“澳大利亚制造未来”优先产业的投资。

政府提议从2027-28财年至2040-41财年实施两项税收激励措施：

• 关键矿产生产税收激励，为关键矿产的加工和精炼成本提供10%的激励，为期10年。
• 氢生产税收激励，为同期生产的每公斤可再生氢提供2澳元的激励。资金措施包括投资关键矿物加工设施、氢项目、可再生能源、创新、清洁能源制造、低碳液体燃料和绿色金属产业

纳税人

如先前宣布，政府已立法规定从2024年7月1日起对所有澳大利亚纳税人实施永久性减税。与之前的第三阶段计划相比，经过重新设计的减税政策通过重点关注应纳税所得额低于15万澳元的个人，扩大了减税的受益范围。

下表概述了适用于不同收入档次的税率。

Taxable Income	Tax Rate
$0 – $18,200	0%
$18,201 – $45,000	16%
$45,001 – $135,000	30%
$135,001 – $190,999	37%
$190,001 and above	45%

背负学生贷款的人

如先前宣布，政府将把学生贷款指数化（HELP）的利率上限设定为消费者物价指数（CPI）或工资价格指数（WPI）中较低的一个，该政策将于2023年6月1日起生效。这一变化将适用于所有在2023年6月1日之前存在的HELP贷款、职业教育和培训学生贷款（VET Student Loans）、澳大利亚学徒支持贷款（Australian Apprenticeship Support Loans）以及其他学生支持贷款账户。从2023年6月1日起，HELP指数化变化将使2023年的利率从7.1%降至3.2%，2024年的利率从4.7%降至约4%。此举旨在解决CPI指数化飙升至7.1%的问题，该问题影响了超过300万有HELP债务的澳大利亚人。如果法案获得通过，平均债务额为26,500澳元的人可能会看到债务减少约1,200澳元。

新生儿父母福利

正如之前所宣布的，自2025年7月1日起，带薪育儿假（Paid Parental Leave, PPL）将开始支付退休金。符合条件的父母将根据其带薪育儿假支付金额获得额外的退休金支付，该支付基于退休金保证（即他们PPL支付的12%），作为对其退休金基金的贡献。目前，带薪育儿假并不支付退休金保证。此外，从2025年7月起，育儿假将延长至24周，到2026年7月进一步延长至26周，家庭将获得额外的支付。

离开家庭暴力环境

如之前所宣布，政府已承诺在未来五年内投入近10亿澳元，永久建立“离开暴力计划”，以便逃离暴力环境的人可以获得经济支持、安全评估和转介至支持途径。符合条件的人将能够获得高达5000澳元的经济支持，以及转介服务、风险评估和安全计划。

医疗费用

政府将通过冻结价格指数化来确保药品成本保持低位：

• 2025年1月1日至2025年12月31日（含）期间，药品福利计划（PBS）的一般共付款将不会被价格指数化，从2026年1月1日起恢复价格指数化。
• 2025年1月1日至2029年12月31日（含）期间，PBS的优惠共付款将不会被价格指数化，从2030年1月1日起恢复价格指数化。

从2024年1月1日起，针对补贴处方药的患者共付款的1澳元可选折扣将逐年减少，直至降至零。大多数PBS药品的费用可能高达31.60澳元，或者如果有优惠卡则为7.70澳元，剩余的费用由政府承担。

24-25 财年联邦预算的输家

尽管最新的联邦预算将使许多群体受益，但同样有许多群体可能会在今年面临更糟糕的情况。了解你是否将受到影响。

高收入者

由于立法规定的减税政策的修订，收入超过146,000澳元的个人将获得的减税幅度小于预期。尽管收入最高的纳税人从7月起将少缴4,529澳元的所得税，但他们原本期待的是9,075澳元的减税幅度。这导致这些纳税人与前一次联邦预算相比，预期利益减少。

出售财产和股票的外国居民

外国居民资本利得税（CGT）制度将扩大，具体通过以下方式实现：

• 明确并扩大外国居民需缴纳CGT的资产类型
• 将时间点主要资产测试修改为365天测试期
• 要求在交易执行前，外国居民处置价值超过2,000万澳元的股票和其他成员权益时通知澳大利亚税务局（ATO）。

外国居民在出售应税澳大利亚财产（TAP）时需缴纳CGT，确保对与澳大利亚土地或商业活动密切相关的资产征税。如果纳税人持有10%以上的权益，且超过50%的资产价值为澳大利亚房地产，则股票或单位可能是TAP。新的ATO通知流程提高了合规性。这些改革符合经合组织（OECD）的标准，并旨在从2023-24财年开始的五年内增加6亿澳元的收入。

国际学生和新移民

联邦政府将立法限制国际学生的名额。教育部长将有权每年强制限制新的国际学生入学人数。想要超过这些限制的大学必须建造新的专用学生宿舍。学生名额上限的具体细节将通过与该行业协商决定。政府将把明年的永久移民计划名额限制在185,000个，其中132,200个分配给技术工人。

预计2024-2025年的海外净移民人数将减半至260,000人。国际学生的名额将受到限制，具体细节将与大学商定。对于来自中国、越南和印度的申请人，将引入价值25澳元的打工度假签证抽签制度，以简化处理流程和管理需求。

此外，还将建立一项计划，让3000名印度毕业生和早期职业专业人士在澳大利亚生活和工作长达两年，申请人需支付25澳元参与抽签，如果中签则需支付365澳元以获取签证。

NDIS 接受者和提供者

政府部分通过在过去四年的国家残疾保险计划（NDIS）上节省140亿澳元（与之前的预测相比）来实现其头条盈余。此外，政府将在两年内投资8400万澳元，以增强NDIS的欺诈检测能力，以打击供应商对该计划的滥用行为并加强其完整性。

养羊户

政府履行了其在选举前的承诺，为行业转型分配了1.07亿澳元的联邦预算，以停止澳大利亚的活羊出口，目标是在2028年5月1日前停止贸易。虽然此举受到动物保护主义者的称赞，但农民普遍反对禁令，认为行业继续运营是合法的。

逃税者

反避税工作队——将澳大利亚税务局的避税工作队从2026年7月1日起延长两年。预计该措施将在2023-24财年的五年内增加24亿澳元的收入，并增加12亿澳元的支出。

避税工作队重点关注前1100家公共和跨国公司以及前500家私营集团，但也涵盖控制净资产超过5000万美元的所有5000个高净值私人集团以及澳大利亚税务局合理信任计划之外的公共和跨国公司。

截至2023年6月30日，该工作队已协助澳大利亚税务局提高了327亿澳元的税收债务。

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