2025-2026澳洲联邦预算：企业需要知道的事

2025-26年联邦预算案中最引人注目的亮点是个人所得税减免。虽然听起来很吸引人，但实际上从2026-27财年开始，每人最多仅节省268澳元的税金，从2027-28年起可增加至536澳元。

与此同时，澳洲税务局（ATO）将获得近10亿澳元的拨款，以扩大和加强其合规审查计划。

預算重點速覽

能源领域

拨款180亿澳元，为家庭和小企业提供每户150澳元的电费减免，持续至2025年底。

推出新一轮能源效率补助计划，支持中小企业（SMEs）投资节能设备、设施升级和建筑改造，以降低运营成本并减少碳排放。

符合条件的企业可以获得资金，投资于节能电器、设备升级和建筑改进，以降低运营成本并提高可持续性。

该倡议旨在支持中小企业管理长期能源成本，同时为更广泛的国家减排目标做出贡献。

医疗领域

拨款85亿澳元用于提高Medicare支付标准，设立50家新急诊护理诊所，并扩大免费GP服务。

五年内投入18亿澳元用于降低PBS药品价格。

拨款2.4亿澳元支持女性健康（生殖健康与更年期管理）。

教育领域

拨款5亿澳元，为学生削减20%的HECS-HELP助学贷款，并调整还款机制，自2025年7月起生效。

住房

拨款8亿澳元扩展“Help to Buy”计划，政府与购房者共同持有房产，降低首付压力。

家庭

自2026年1月1日起，为有小孩的家庭提供三天带薪托育补贴（按收入测试），以替代现行的托育补贴活动测试。

生活及餐饮行业

从2025年8月起，啤酒消费税冻结两年，减轻酒吧、餐馆等成本压力。

以下是中小型企业需要了解的有关预算的其他信息。

能源补贴扩大至100万家小企业

从2025年7月至2025年12月，家庭和小企业将自动获得每季度150澳元的电费抵扣。此计划预计两年内花费18亿澳元。

小企业即时资产扣除将终止

预算提案中计划将2万澳元的即时资产扣除延长至2024-25财年，但尚未立法。如果在大选前未通过，该法案将失效，扣除限额将恢复至1000澳元。

这项政策若未延续，小企业在购买设备、车辆等方面将无法立即全额扣除，只能按折旧规则慢慢摊销。

建议：企业在做出重大资产投资前应咨询专业建议，确保节税安排最优化。

禁止低至中收入员工的竞业限制条款

政府将通过《公平工作法》禁止年薪低于17.5万澳元的员工签署“竞业限制条款”。

早在 2024 年 4 月，财政部就发布了一份关于工人竞业禁止条款和其他限制的咨询文件。该审查指出，“竞业禁止条款的直接后果是它阻碍了企业之间的竞争：它抑制了工人离开当前工作的积极性，为新企业的进入和现有企业的扩张制造了障碍。

此外，还将立法禁止：

• 企业之间串通压低工资的行为；
• “不挖角协议”，即企业约定不互相招聘对方员工。

此举旨在促进人才流动、增强市场竞争力，对初创企业和中小企业招聘人才有利。

所得税减免带动消费者支出

从2025年7月起：

• 学生将一次性获得20% HECS-HELP债务减免；
• 还款机制调整，减轻还款负担，增加年轻人可支配收入。

预期将提高消费能力，尤其利好零售、娱乐、旅游及餐饮行业。

全球经济增长放缓预期

澳洲GDP增长预测：

• 2025-26年：2.25%
• 2026-27年：2.5%

热带气旋“Alfred”的影响预计将令GDP减少最多0.25%。

鼓励澳洲制造产品

虽然没有大量宣传，但预算包括一些间接支持澳大利亚制造业和本地制造商品的举措：

啤酒消费税冻结

减轻酿酒业者和餐饮业压力，稳定价格，有利于本地消费。

酒类制造商退税上限提升

自2026年7月起，退税上限将提高至40万澳元，鼓励本地酿酒厂、酒庄扩大投资。

政府采购改革

削减对外部顾问和承包商的支出（7亿澳元），或转向依靠本地企业解决方案。

延长对俄罗斯和白俄罗斯商品征收关税

鼓励替代进口，扶持本地制造业。

对企业监管加强

ATO、ACCC（竞争与消费者委员会）及ASIC（公司与金融监管机构）获得额外资源，加大对：

• 逃税行为、
• 企业非法重组（凤凰活动）、
• 公司治理失当的打击力度。

企业需重视合规风险与治理结构，必要时寻求专业协助。

酒类行业额外支持

• 啤酒等饮料的消费税将在2025年8月起暂停两年。
• 从2026年起，酒类制造商可享受高达40万澳元的消费税退还上限。
• WET酒类生产商退税资格扩大，让更多中小酒庄受益。

这将帮助区域酒庄、酒吧、餐厅等降低成本，提升竞争力。

如果你是中小企业主或在成长型企业中担任管理职位，这份预算对你未来几年的税务安排、资本支出与招聘计划都可能产生影响。建议尽早与专业会计师沟通，了解如何充分利用政策利好，同时规避合规风险。

对监管机构的支持加强

除了为澳洲税务局（ATO）新增拨款外，澳洲竞争与消费者委员会（ACCC）和澳洲证券及投资委员会（ASIC）等监管机构也将加强对“凤凰活动”（非法破产重组）和公司不当行为的执法力度。

随着监管审查日益严格，企业需要确保其公司架构、财务报告与治理机制符合规定。许多企业将需要专业建议来应对日益增长的合规压力，避免潜在的风险暴露。

啤酒消费税暂停调整

从2025年8月起，政府将暂停草拟啤酒消费税及等效关税的指数调整两年。这意味着啤酒价格将不会因为税率上调而上涨。

此外，政府还将通过“消费税减免计划”加大对酒类制造商的支持，自2026年7月1日起，每年的退税上限将从35万澳元提高至40万澳元，适用于符合条件的酿酒厂、蒸馏厂及葡萄酒生产商。

该措施将为餐饮业、酒吧、俱乐部及小型酒厂提供成本 relief，有助于抵消不断上涨的投入成本与经济压力。在避免产品涨价的同时稳定利润率，鼓励更多消费者光顾。

随着学生贷款减免等政策提高了消费者的可支配收入，这些举措有望为本地餐饮、酒类与活动相关行业注入急需的活力。

此外，政府还将扩大“葡萄酒平等税（WET）生产商退税”的适用范围，让更多中小型酒庄能够申请每年高达35万澳元的退税。

这一变化将有助于地区酒庄和精品葡萄酒厂保持市场竞争力、扩大投资并带动本地就业。