John的澳洲财税故事 - 2020中小企业税降低

进一步降低中小企业税

澳大利亚政府从2015年的联邦财政预算（Federal Budget 2015）后一直致力于推进降低中小企业的税收负担。2018年10月22日正式通过立法（Treasury Laws Amendment (Lower Taxes for Small and Medium Businesses) Bill 2018）将本财年（2021财年）的中小企业税率降低至26%，同时2022财年有望进一步降低中小企业的税率至25%。

我们的客户John

John认为自己是该政策的受益人，但是对如何满足法案中提出的Base Rate Entity的要求感到不是很理解，与我们约定了时间进行咨询。

Topic：2021财年Company Tax Rate

John想了解一下新的公司税是否意味着我的公司一定会享有这样一个相对较低的税率？

我想了解一下新的公司税降低是否意味着我的公司一定会享有这样一个相对较低的税率？

澳洲税务局根据公司的收入水平制定了两类公司税：· 综合年营业额超过$50Million的公司：税率为30%· 综合年营业额低于$50Million的公司：税率为26%即便营业额低于$50Million , 只有当公司的应税收入（Assessable Income）中Passive Income不应该超过收入占比的80%，才能使用26% 的税率。如果超过80%，那么还是需要按照30%纳税。

什么是Passive Income？

以下列举的是常见的Passive Income：

股票分红（含Franking Credit）
利息收入
Royalty收入
房租收入
净资本增值收入等

如果公司收入中包含以上这些收入，并且总和超过应税收入的80%，那么公司就需要按照30%的税率纳税。

如果我的不同公司之间有账务往来，会被算作总收入吗？

综合营业额中的综合两个字其实就是在针对您提出来的问题，如果您不同的公司被判定为关联公司（Connect with you or Affiliate）那么这些公司的营业额（部分或全部）也会被归入综合营业额，但是关联公司的往来账是不算做综合营业额的。因为您公司的账务都是我们在处理。关于详细的税务规划报告，我们会通过邮件的方式发送给您查阅。

明白了，那么公司税还会带来额外的其他问题吗？

公司税的改变将会直接影响到股票分红（Dividend）中包含的Franking Credit。与27.5%的税率相比，同样分红的金额中包含的Franking Credit将会更少。我们会在您做出这个财年分红决策时帮助您进行详细测算。

向您讲诉我们与John的财税故事

在与John的合作中，我们针对不同的政策进行仔细的分析，提供准确的信息，让John可以在做出决定时，有足够的信息可以参考。在最低工资标准上涨时，我们可以提供及时的数据支持，让John可以及时的了解该如何更高效的安排其员工的值班表。在疫情到来时，准确的财务系统极大的帮助了John的补助申请。在需要税务规划时，我们为John提供了税务成本测算，以及不同投资方向的税务信息。在申报不同种类的税务时，合理的税务抵扣还需要完善财务系统支持，John能够专注于公司的日常运营与发展，因为他知道，我们的云端系统记录了拥有所有报税需要的发票及文件。

展望未来，疫情总会过去，经济复苏近在眼前，John还有更多的投资想法，比如买入股票，成立自己的自营养老金基金，为自己的公司设立海外分支机构，或者再买入一套投资房等等。

John的生意在稳步复苏，投资在逐步积累，我们与John的故事还在继续……

我们与John的财税故事是卓誠立和得到John授权后推出的全新财税类文章，我们希望用与John的真实经历更贴近我们的客人，并提供更完善税务/财务服务。我们不仅是会计师，我们还是生意的好伙伴。

澳洲财税观察

对财务税务的准确理解，实时更新以及分享最新法案是澳洲财税观察 一直秉承的理念。卓立和的会计师们通过澳洲财税观察发布我们的视角的分析以及解读。我们实时更新的政策来源包括但不限于联邦税务局(ATO)，澳大利亚议会官方网站，澳大利亚Treasury官网，Business Australia，权威税法数据库，Chartered Accountant官网以及州政府官网等。

在卓誠立和会计师事务所，我们通过了解客户，分析不同方面的财税法案，结合我们团队的丰富实际经验，提供最佳参考方案。我们是您最佳的财税伙伴。