Payroll Tax的基本知识
在澳大利亚，企业雇佣员工可能会产生不同的税务成本。并且有众多相关规定需要遵守。这些规定包括：
- Pay as you go (PAYG) withholding tax rules，就是我们熟知的预扣税；
- Fringe Benefits Tax （FBT）员工福利税；
- 针对部分种类雇佣报酬的特殊规定，例如Employment termination payment (ETP), genuine redundancy等；
- Payroll Tax 工资税。
Payroll Tax的定义
工资税是指当一个雇主支付员工报酬（Australian Taxable Wages）达到一定限额时，雇主需要向各自所在的州政府或领地政府财政办公室（State Revenue Office）缴纳的州政府税务一种。
各州/领地政府对工资税合规考量的因素不同，但大体包括:
- 员工报酬总额（包括但不限于工资，津贴和养老金在内的总金额）以及
- 税率；
- 雇主所在区域（部分州内的地区工资税税率不同）
- Grouping（既相互关联实体）以及各州/领地经营所带来的限额调整等。
各领地政府以及州政府设定的限额不尽相同。以昆州为例：
当年度支付工资总额低于$1.3 million时，无需支付工资税。但是当雇主每周支付工资超过$25,000每周时，仍然需要在当月结束后的7天之内向州政府财政办公室注册并申报，同时需要按照财政办公室要求的不同时间进行申报。
税率
- 年度报酬总额低于$6.5 million，缴纳4.75%
- 年度报酬总额高于$6.5 million，缴纳4.95%
- 部分区域雇主（Regional Employer）的工资税税率：
- 年度报酬总额低于$6.5 million，缴纳3.75%
- 年度报酬总额低于$6.5 million，缴纳3.75%
如何定义区域雇主？
- 主要雇佣区域（ABN注册地）在以下地区，以及：
-
- Cairns
- Central Queensland
- Darling Downs Maranoa
- Mackay – Isaac – Whitsunday
- Queensland – Outback
- Townsville
- Wide Bay
- 85%的报酬总额支付给了该区域的员工。
需要注意的是，JobKeeper Payment Scheme不需要计算入员工报酬总额。同时昆州政府还提供不同种类的工资税返还。当经营主体在实施跨州经营时，需要结合不同州的工资税限额实施调整。由于今年疫情的影响，各州/领地政府财政办公室还提供了不同程度的工资税减免。
卓诚立和会计师事务所提供完善的工资税申报服务，辅助雇主完善的考虑整体税务规划。
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