資產抵扣限額(Instant Asset Write off Thresholds)

如果您的公司從事商業活動，在購買了一項固定資產，並且該資產價值低於相應的「抵扣限額」(Instant Asset Write-off Thresholds)，那麼此項資產在購入的當年不需計提折舊，可以直接進行稅務抵扣，進而降低稅務支出。

「抵扣限額」適用於每一項資產，不論這項資產是新購買的或是二手的。

過去幾年，這一限額不斷變化，如下表所示：

ATO公佈了從2023年7月1號開始，此限額變為$20,000。但澳洲稅務局還在金額的認定是否包括GST可抵扣的金額（公用，私用）等有進一步的規定，詳情請諮詢您的會計師或我們。

以下舉幾個例子幫您理解：

資產抵扣案例一：

A公司是一家水暖服務公司。 2023年9月10日，A公司購買了一台價值為$ 18,000的清潔機器，並開始使用。接下來的一個月，該公司又花了$12,000萬購買了一輛拖車，用於運送清潔機器。 2024財政年度總共花費了$3萬。

兩項資產的購入時間在01/07/2023及30/06/2025之內，該期間可直接抵扣限額為$20,000。

由於這$20,000門檻適用於每一項資產，且兩項資產的各自花費都沒超過門檻，因此A公司可以在2024年的報稅單上直接申報$30,000的稅務抵扣。

資產抵扣案例二：

2023年8月10日，A公司購買了一輛價值為$ 30,000的新車，估計60%用於公司經營。依購入時間，可直接抵扣限額為$20,000。雖然用於公司經營的部分為$18,000 ($30,000*60%)，因為新車的購買總價值超過了抵扣限額，所以不可以在該財政年度一次性抵扣。

卓誠立和會計師事務所如何提供協助：

本文旨在協助您了解「資產抵扣限額」在稅務上的操作方式。透過文章內容，您可能已經了解到這個限額是不斷變化的。為了最大化您的利益，作為納稅人，您可以採取一些措施。資產抵扣限額已經全面改變了澳洲企業，在激烈的競爭環境中促進了成長和成功。卓誠立和提供高效率的會計軟體，包括資產管理費用追蹤器。如果您考慮在未來一段時間內購買固定資產，我們歡迎您諮詢。 此外，卓誠立和也為業務擴展提供資產融資和專家指導。立即聯絡我們，抓住發展機會。

本文所涉及的相關資料 https://www.ato.gov.au/businesses-and-organisations/income-deductions-and-concessions/depreciation-and-capital-expenses-and-allowances/simpler-depreciation-for-small-business/instant-asset-write-off