捐贈Donation稅務抵扣的4大要素

捐贈Donation稅務抵扣的4大要素

– 在捐贈善款時,受贈方滿足條件,開局證明,可獲得稅務抵扣 –

最近的山火蔓延讓我們為受到影響的災民們感到揪心,希望這篇文章能幫助到有心捐款的您,同時也能幫助到災民們重建家園。

捐贈(Donation)稅務抵扣的四大要素

① It must be made to a DGR. (被捐款機構是Deductible Gift Recipient, 通常有兩種)

  • 自身擁有DGR Endorsement
  • 該機構運營的基金是DGR,在此情況下只有捐款給該基金才可做稅務抵扣。

DGR 查詢:http://www.abn.business.gov.au/Tools/DgrListing

②滿足捐贈的實質,不可接受可能影響該捐贈事實的回贈,避免Material Benefit(請看本文最後的舉例)

③ 所捐贈物可以是錢,也可以是房產,包括股票等等。

④ 部分DGR機構所能接受的捐贈物不相同

能抵扣多少稅?

  • 捐錢2塊及以上可全額抵扣。
  • 如果想捐贈資產或股票,可聯系我們進行稅務測算。
  • 有一些特殊情況下捐贈與Heritage and Cultural Programs 相關,也可抵扣。

能抵扣的時間?

  • 捐贈發生的那個財年;
  • 或在滿足條件的情況下,最長分5年抵扣,每年可按百分比抵扣。

留檔

  • Bucket Donation (也就是路邊捐贈)10元及10元以下可不提供捐款證明,超過10元需要提供證明。
  • 通常來說DGR會提供捐款發票,該發票包含:DGR的名字,ABN以及捐款項目/內容。如果沒有發票的情況可提供其他證明,例如銀行流水。

哪些不能抵扣?

  • 廢舊彩票
  • 商品:例如咖啡,巧克力,被子,鑰匙鏈,帽子等帶有標價的商品
  • 會員費
  • 遺囑捐贈
  • 該捐贈帶有Salary Sacrifice Arrangement。(如果想做SSA買車可以聯系我們,稅務最優)

舉例

DGR機構在路邊賣出的商品——泰迪熊,消費AUD20元,不可抵扣,因為接受了Material Benefit。

本文所涉及的相關ATO資料:

QC31906QC46282

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