2024年聯邦預算案是針對聯邦選舉前，讓每個人都會得到一點東西來緩解生活成本壓力的預算案。 2023-24年的盈餘已增至93億澳元，但預計將在2024-25年下降至283億澳元的赤字，這主要是由於第三階段的減稅措施的推動。
對於中小型企業，雖然從中得到的好處不多，但也有一些好處。對於中小型企業，將20,000澳元以下固定资产折旧期限延長至2025年6月30日，以及向符合條件的企業提供325澳元的2024-25年度能源賬單補貼。
對於外國居民，資本利得稅（CGT）制度將進行修改，以擴大受資本利得稅CGT影響的資產類型，並引入修改後的365天主要資產測試期。
24-25 財政年度聯邦預算的贏家
以下是吉姆·查爾默斯最近的工黨預算中可能受益的群體。
澳洲每個家庭將獲得 300 美元的能源帳單优惠
家庭將在2024-25年期間自動獲得能源帳單上的300澳元信用額度，作為季度分期付款。 與政府的2022年能源帳單补助基金相比，這項新的電力帳單救濟計畫將符合資格的家庭數量從500萬增加到超過1,000萬。
小型企業
小型企業325澳元能源优惠
符合資格的小型企業也將獲得能源补助，形式的為325澳元的帳號餘額。 大約有一百萬家小型企業將在2024-25年期間從他們的能源帳單中扣除325澳元。 這項支持將以自動季度信用額度的形式應用於能源帳單。 從2023-24財年開始，這項措施在未來三年內將花費35億澳元，這是對能源帳單补助基金的擴展和擴大。
$20K即時資產折舊扣除方案延長
小型企業，如果其總營業額少於1000萬澳元，將能夠在2023年7月1日至2025年6月30日期間首次使用或安裝就緒的符合條件的折舊資產（成本低於20,000澳元）立即 扣除其全部成本。 這項措施將2023-24年度預算公告延長至2024-25財政年度。
「即時可扣除」的稅收優惠允許企業在購買和使用的同一年度內申報資產成本，對於已註冊GST的企業，門檻為20,000澳元，對於未註冊的企業則包括GST。 這種扣除是按資產進行的，適用於折舊條款下的資產。 超過20,000澳元的資產可以放入折舊池。
2025年6月30日，禁止重新進入簡化折舊制度的條款將被暫停。 擬議的修正案旨在將門檻提高到30,000澳元，並將符合條件的範圍擴大到中等實體。
再生能源企業
作為「澳洲製造未來」倡議的一部分，政府將在2024-25年至2034-35年的十年內提供約197億澳元的資金，以加速對包括再生氫、綠色金屬、低碳液體燃料、關鍵 礦物的精煉和加工以及包括太陽能和電池供應鏈在內的清潔能源技術的「澳洲製造未來」優先產業的投資。
政府提議從2027-28財年至2040-41財年實施兩項稅收獎勵措施：
- 關鍵礦產生產稅收激勵，為關鍵礦產的加工和精煉成本提供10%的激勵，為期10年。
- 氫氣生產稅收激勵，為同期生產的每公斤可再生氫提供2澳元的誘因。資金措施包括投資關鍵礦物加工設施、氫氣項目、再生能源、創新、清潔能源製造、低碳液體燃料和綠色金屬產業。
納稅人
如先前宣布，政府已立法規定從2024年7月1日起對所有澳洲納稅人實施永久性減稅。 與先前第三階段的計畫相比，重新設計的減稅政策透過重點關注應納稅所得額低於15萬澳元的個人，擴大了減稅的受益範圍。
下表概述了適用於不同收入檔次的稅率
| Taxable Income | Tax Rate |
|---|---|
| $0 – $18,200 | 0% |
| $18,201 – $45,000 | 16% |
| $45,001 – $135,000 | 30% |
| $135,001 – $190,999 | 37% |
| $190,001 and above | 45% |
背負學生貸款的人
如先前宣布，政府將把學生貸款指數化（HELP）的利率上限設定為消費者物價指數（CPI）或薪資價格指數（WPI）中較低的一個，該政策將於2023年6月1日 起生效。 這項變更將適用於2023年6月1日之前存在的所有HELP貸款、職業教育和培訓學生貸款（VET Student Loans）、澳洲學徒支持貸款（Australian Apprenticeship Support Loans）以及其他學生支持貸款帳戶。 自2023年6月1日起，HELP指數化變動將使2023年的利率從7.1%降至3.2%，2024年的利率從4.7%降至約4%。 此舉旨在解決CPI指數化飆升至7.1%的問題，該問題影響了超過300萬有HELP債務的澳洲人。 如果法案獲得通過，平均債務額為26,500澳元的人可能會看到債務減少約1,200澳元。
新生兒父母福利
如同先前所宣布的，自2025年7月1日起，帶薪育嬰假（Paid Parental Leave, PPL）將開始支付退休金。 符合資格的父母將根據其帶薪育嬰假支付金額獲得額外的退休金支付，該支付基於退休金保證（即他們PPL支付的12%），作為對其退休金基金的貢獻。 目前，有薪育嬰假並不支付退休金保證。 此外，從2025年7月起，育嬰假將延長至24週，到2026年7月進一步延長至26週，家庭將獲得額外的支付。
離開家庭暴力環境
如先前所宣布，政府已承諾在未來五年內投入近10億澳元，永久建立“離開暴力計劃”，以便逃離暴力環境的人可以獲得經濟支持、安全評估和轉介至支持途徑。 符合資格的人將能夠獲得高達5000澳元的經濟支持，以及轉介服務、風險評估和安全計劃。
醫療費用
政府將透過凍結價格指數化來確保藥品成本保持低位
- 2025年1月1日至2025年12月31日（含）期間，藥品福利計畫（PBS）的一般共付款將不會被物價指數化，從2026年1月1日起恢復物價指數化。
- 2025年1月1日至2029年12月31日（含）期間，PBS的優惠共付款將不會被價格指數化，從2030年1月1日起恢復價格指數化。
從2024年1月1日起，針對補貼處方藥的患者共付款的1澳元可選折扣將逐年減少，直至降至零。 大多數PBS藥品的費用可能高達31.60澳元，或者如果有優惠卡則為7.70澳元，剩餘的費用由政府承擔。
24-25 財政年度聯邦預算的輸家
儘管最新的聯邦預算將使許多群體受益，但同樣有許多群體可能會在今年面臨更糟糕的情況。 了解你是否將受到影響。
高收入者
由於立法規定的減稅政策的修訂，收入超過146,000澳元的個人將獲得的減稅幅度小於預期。 儘管收入最高的納稅人從7月起將少繳4,529澳元的所得稅，但他們原本期待的是9,075澳元的減稅幅度。 這導致這些納稅人與前一次聯邦預算相比，預期利益減少。
出售財產和股票的外國居民
外國居民資本利得稅（CGT）制度將擴大，具體透過以下方式實現：
- 明確並擴大外國居民需繳納CGT的資產類型
- 將時間點主要資產測試修改為365天測試期
- 要求在交易執行前，外國居民處置價值超過2,000萬澳元的股票和其他成員權益時通知澳洲稅務局（ATO）。
外國居民在出售應稅澳洲財產（TAP）時需繳納CGT，確保對與澳洲土地或商業活動密切相關的資產徵稅。 如果納稅人持有10%以上的權益，且超過50%的資產價值為澳洲房地產，則股票或單位可能是TAP。 新的ATO通知流程提高了合規性。 這些改革符合經合組織（OECD）的標準，並旨在從2023-24財年開始的五年內增加6億澳元的收入。
國際學生與新移民
聯邦政府將立法限制國際學生的名額。 教育部長將有權每年強制限制新的國際學生入學人數。 想要超過這些限制的大學必須建造新的專用學生宿舍。 學生名額上限的具體細節將透過與該行業協商決定。 政府將把明年的永久移民計畫名額限制在185,000個，其中132,200個分配給技術工人。
預計2024-2025年的海外淨移民人數將減半至26萬人。 國際學生的名額將受到限制，具體細節將與大學商定。 對於來自中國、越南和印度的申請人，將引入價值25澳元的打工度假簽證抽籤制度，以簡化處理流程和管理需求。
此外，還將建立一項計劃，讓3,000名印度畢業生和早期職業專業人士在澳洲生活和工作長達兩年，申請人需支付25澳元參與抽籤，如果中籤則需支付365澳元以獲取簽證。
NDIS 接受者和提供者
政府部分透過在過去四年的國家殘障保險計劃（NDIS）上節省140億澳元（與先前的預測相比）來實現其頭條盈餘。 此外，政府將在兩年內投資8,400萬澳元，以增強NDIS的詐欺偵測能力，以打擊供應商對該計畫的濫用行為並加強其完整性。
養羊戶
政府履行了選舉前的承諾，為產業轉型分配了1.07億澳元的聯邦預算，以停止澳洲的活羊出口，目標是在2028年5月1日前停止貿易。 雖然此舉受到動物保護主義者的稱讚，但農民普遍反對禁令，認為產業繼續運作是合法的。
逃稅者
反避稅工作隊－將澳洲稅務局的避稅工作隊從2026年7月1日起延長兩年。 預計該措施將在2023-24財年的五年內增加24億澳元的收入，並增加12億澳元的支出。
避稅工作隊重點關注前1100家公共和跨國公司以及前500家私營集團，但也涵蓋控制淨資產超過5000萬美元的所有5000個高淨值私人集團以及澳大利亞稅務局合理信任計劃之外的公共和跨國 公司。
截至2023年6月30日，該工作隊已協助澳洲稅務局提高了327億澳元的稅務債務。
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