當您的家庭信托遇上婚姻法，真的還有保護嗎？

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家庭信托遇上婚姻法

長久以來家庭信托基金（Family Trust）都被視為財產保護的一個有效工具。許多會計師會建議客戶通過這種方式，達到稅務優化，以及來避免或減少商業債務糾紛對家族資產的威脅。

從根本上來說，信托之所以有保護資產的能力，是因為信托裏的受益人的利益並非法定意義上的財產。因為受益人在監管人（trustee）分配信托資產權益給他們之前，是無權獲得信托的任何權益或資本的。既然不是法定的財產，當受益人面臨財務糾紛的時候，可能不會威脅到信托擁有的資產。

家庭信托的結構很重要

可是，事情往往沒那麽簡單。當家庭信托遇上婚姻法 (Family Law Act 1975) 的時候，大部分的信托基金因為設立時的結構選擇， 都提供不了這種所謂的保護。因為在澳洲，婚姻法庭的權利非常大。當婚姻破裂的時候，法院有權進行財產分割程序，將信托資產考慮在內，以劃分婚姻資產。法院可以直接，或者發出具有效力的命令，來分割您的資產，或者可以簡單地將信托資產視為您的財務資源（financial resource）。

財產分割

一般來說，在處理財產分割時，婚姻法庭會考慮： 誰控製信托，何時成立信托，如何使用信托，信托基金的來源，以及這些因素與婚姻雙方之間的的關系的聯系。

具體會采取4個步驟：

• 對婚姻雙方或與其有聯系的個體所擁有的所有財產、負債及財務資源進行識別和計算。通常還需要確定財產的來源，例如某一方是否將財產帶入了婚姻；
• 對婚姻雙方的財務貢獻和非財務貢獻進行評估；
• 考慮年齡、財務能力、承諾與責任等因素；
• 最後在考慮所有婚姻情況下，評估最終分割的數字是否公正合理並做相應調整。

案例分析

Tom和Lucy 於1989 年結婚，於 2006年離婚，並有3名孩子。他們在婚後不久建立了1個普通的全權家庭信托，命名為Tom and Lucy Family Trust。信托的資金主來源於Tom的父母的遺產。Tom和Lucy都是監管人 (Trustee Company) 的董事，Tom是委任人（appointor），而信托契約采用一般標準的條款。Lucy以及孩子和其他人是受益人。Tom不是資本或收入受益人，但他作為股東或受益人的公司或信托可以作為受益人，而且他從信托中借錢。

在此案例中，Tom認為離婚後Lucy無權分割他的財產。但婚姻法庭認為Tom控製了信托監管人，信托也與婚姻雙方有緊密聯系，因此信托下面持有的財產被裁定為婚姻財產。

這是因為，在通常情況下，如果丈夫、妻子任一方，或丈夫和妻子同時是受托人，或者是公司受托人（corporate trustee）的唯一董事，或是具有更換受托人的權力的委任人，同時也是受益人，那麽信托的資產將可被婚姻法庭分割。

那麽，有些人不禁疑問，我讓一個信任的人代替我做受托人不就好了嗎？答案是否定的。

如果您指定您的會計師，其他專業顧問或值得信賴的朋友擔任受托人，董事或委任人，但該人僅僅是根據您的指示或願望行事的“傀儡”，那麽您也會被視為在事實上控製信托。

還有一些常見技巧，但也有其利與弊，例如：

1．在信托中製定控製立場，以便婚姻雙方不能獨自執行決策 – 這種選擇需要專家的意見，以確定控製立場是否導致控製權與受益人之間的聯系中斷;

2．將婚姻雙方排除在受益人之外，使婚姻任一方都不是控製者和受益人的雙重身份。 然而這種選擇很少出現，因為雙方都希望享受信托產生的經濟利益;

3．納入特殊條款，規定婚姻雙方在特定事件中不再成為受益人。這樣的規定導致控製權與受益人之間的聯系中斷。這是一個有效的選擇，但有著被法院認為是企圖破壞法院管轄權的風險。

由此可見，在成立信托基金的時候，一定要及早計劃好，以規避可能的婚姻風險。總的來說，最適合遺產規劃的方法是采用一種特殊形式的分配信托，它將提供給每個主要受益人（例如每個孩子）固定利益。其次，製定好完善的家庭財務製度，合理分配收入。再者，及早的製定好一套合理的信托控製權製約機製，使主要受益人不能單獨通過決策或控製信托。 最後，計劃好信托資金是在婚前還是婚後投入，因為這將大大影響婚姻法庭對資產的裁定。