2021公司報稅的基本流程

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隨著21財年的結束（6月30日）新的財年拉開序幕，不少公司將要開始準備申報所得稅（財年終報稅）的材料。本文闡述公司報稅的基本流程，幫助中小生意老板們進行合規，及時的稅務申報。

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澳洲公司所得稅申報流程

作為中小企業的會計師，在提交所得稅申報時，我們將會準備包括，但不限於以下賬戶在內的財務信息：

收入賬戶準備

1. 確保bookkeeping（記賬/簿記）以及調整進入賬戶；
2. 復查是否還有未書面通知會計師的收入；
3. 檢查公司是否收到了非應稅（exempt income或NANE）收入，例Cash Flow Boosting Payment，則會計師會幫助客戶進行調賬，確保在計算所得稅時準確；
4. 投資收入；
5. 針對部分擁有海外收入的公司，會計師還會確認數額以及是否應對報表進行調整等。

支出賬戶準備

1. 公司賬戶是否有支付出去的預付款；
2. 公司是否可能涉及員工福利稅，並與客戶商討正確並合規的處理方式；
3. 公司支出是否符合澳大利亞稅務局關於原始數據保存（Record-keeping）的要求等。

處理資產的折舊

公司及資產滿足可立即全額抵扣的要求（例，instant asset write off），則可全額抵扣。同時稅務可抵扣稅務可抵扣的折舊與會計記賬的折舊數額可能不同，這一點在客戶需要出具相關財務報表時相當重要，會計數字準確的反應公司自身的經營情況。

其他考量

1. 公司是否有前一年的已結轉虧損可於當年使用？
2. 生意是否有存貨（trading stock），存貨數據是否需要調整？
3. 根據客戶的情況，是否符合分紅要求？

以上只是部分需要會計去進行準備/調整的賬目內容，不同行業，不同情況的客戶稅務申報考量內容可能不同。在處理好這些賬目以後通常還建議讓資深會計師對公司整體的財務狀況進行了解，與老板們/決策者們進行溝通，做出合理的稅務籌措。

其他稅務方面的考量

每個信托都有自己不同的註冊，在不同的註冊下的信托會有不同的考量，包括：

1. 商品與服務稅（GST）
2. 生意的PAYG情況，包括雇傭員工的PAYG W以及生意是否自身有PAYG I
3. 員工福利稅申報（FBT Return）
4. 豪車稅（Luxury car tax）
5. 葡萄酒稅（Wine equalisation tax）
6. 燃油稅（Fuel tax credit）
7. TPAR（Taxable Payment Annual Report）

所得稅申報的時間

通常針對中小型生意而言，自主申報的截至時間為每年的2月28日，而通過tax agent 的提交的時間則有所延長。