本指南提供了2024-2025財年的稅率及相關起徵點的重要資訊，讓您更清楚了解包括澳洲居民稅務稅率、稅額抵免、企業所得稅稅率、員工福利稅稅率及醫療保險稅率等內容。此外，還包括基本的醫療保險資訊及主要外幣匯率表。
2025財年針對個人所得年收入低於$135,000的主要稅率和標準基準數均有所下調。澳洲居民年收入在$18,201至$45,000之間的個人所得稅率從去年的19%下調至16%，減少了3%；年收入在$45,001至$135,000之間的稅率為30%，下降了2.5%。非居民年收入低於$120,000的個人所得稅率也從32.5%下調至30%，下降了2.5%。
2025財年的公司所得稅調整主要集中在非營利組織方面。收入在$417至$762之間的非營利組織將按55%的稅率徵稅；對於超過$763的收入，稅率將從26%降至25%。
2024-2025個人所得稅稅率
2025財年澳洲居民個人所得稅稅率
| 應納稅所得額 | 稅率% | 應納稅額 |
| 0 – $18,200 | 0 | 無 |
| $18,201 – $45,000 | 16 | 每超過$18,200的$1，繳納16分 |
| $45,001 – $135,000 | 30 | $4,288加上每超過$45,000的$1，繳納30分 |
| $135,001 – $190,000 | 37 | $31,288加上每超過$135,000的$1，繳納37分 |
| $190,001 and over | 45 | $51,638加上每超過$190,000的$1，繳納45分 |
2025財年非居民個人稅率
| 應納稅所得額 | 稅率% | 應納稅額 |
| 0 – $120,000 | 30 | 每 $1 收入繳納 30 分 |
| $120,001 – $180,000 | 37 | $40,500 加上每超過 $135,000 的 $1 收入繳納 37 分 |
| $180,001 and over | 45 | $60,850 加上每超過 $190,000 的 $1 收入繳納 45 分 |
2024-2025財年澳洲居民未成年人的應納稅所得額稅率
| 應納稅所得額 | 應納稅額 |
| $0 – $416 | 無 |
| $417 – $1,307 | 超過$416部分的66% |
| Over $1,307 | 全部收入的45%（不包括例外收入） |
2024-2025財年非澳洲居民未成年人的應納稅所得稅稅率
| 應納稅所得額 | 應納稅額 |
| $0 – $416 | 全部收入的30% |
| $417 – $713 | $124.80 加上超過 $416 部分的66% |
| Over $713 | 全部收入的45% |
更詳細的稅率資料可以查閱政府網站：https://www.ato.gov.au/other-languages/chinese
—————————————————————————————————————
2023-2024 個人所得稅稅率
為了更清楚地比較2024財年和2025財年的個人稅率差異，以下列出2023-2024財年的詳細個人所得稅稅率：
2023-2024 居民納稅人所得稅稅率
| 應納稅所得額 | 稅率% | 應納稅額 |
| 0 – $18,200 | 0 | 無 |
| $18,201 – $45,000 | 19 | 每超過$18,200的$1，繳納19分 |
| $45,001 – $135,000 | 32.5 | $5,092 加上每超過$45,000的$1，繳納32.5分 |
| $135,001 – $190,000 | 37 | $29,467 加上每超過$135,000的$1，繳納37分 |
| $190,001 and over | 45 | $51,667 加上每超過$190,000的$1，繳納45分 |
2023-2024 非居民個人稅率
| 應納稅所得額 | 稅率% | 應納稅額 |
| 0 – $120,000 | 32.5 | 每超過 $1 的收入繳納 32.5 分 |
| $120,001 – $180,000 | 37 | $39,000 加上每超過 $120,000 的 $1，繳納 37 分 |
| $180,001 and over | 45 | $61,200 加上每超過 $180,000 的 $1，繳納 45 分 |
2023-2024 居民未成年應納稅所得額稅率
| 應納稅所得額 | 應納稅額 |
| $0 – $416 | 無 |
| $417 – $1,307 | 超過 $416 部分的 66% |
| Over $1,307 | 非例外收入的全部金額繳納 45% |
2023-2024 非居民未成年應納稅所得額稅率
| 應納稅所得額 | 應納稅額 |
| $0 – $416 | 全部金額的 32.5% |
| $417 – $713 | $135.20 加上超過 $416 部分的 66% |
| Over $713 | 全部金額的 45% |
如果您仍不確定在2025財年可獲得多少減稅，建議使用澳洲政府提供的減稅計算器來估算您的減稅額度。
稅額抵免
稅收抵免是指納稅人在計算應繳稅款時，可以直接從其稅務負擔中扣除的一定金額。包括以下類型：
- 澳大利亞老年人和養老金領取者稅收抵免
- 低收入稅收抵免
個人稅額抵免
| 2024-2025財年的低收入所得稅額抵免標準如下： |
| 應納稅所得額 | 稅額抵免 |
| $37,500 或以下 | $700 |
| $37,501 – $45,000 | $700 – (超過 $37,500 部分的 5%) |
| $45,001 – $66,667 | $325 – (超過 $45,000 部分的 1.5%) |
| $66,668 或以上 | 無 |
2024-2025財年澳大利亞老年人和養老金領取者稅額抵免
| 家庭狀況 | 最高抵免額 | 收入減少門檻 | 截止門檻 |
| 單身 | $2,230 | $32,279 | $50,119 |
| 已婚或事實婚姻（每人） | $ 1,602 | $28,974 | $41,790 |
| 因病分居（每人） | $2,040 | $31,279 | $47,599 |
公司所得稅稅率
澳大利亞的公司所得稅是對在澳大利亞境內運營的公司及其他商業實體的收入徵收的一種稅。這項稅收適用於各類商業實體，包括公司、合夥企業、信託和其他組織。
| 2023-24 公司稅率 | 稅率 |
| 私營和公眾公司（BRE） | 25% |
| 私營及公眾公司（其他） | 30% |
| 公開交易信託（BRE） | 25% |
| 公開交易信託（其他） | 30% |
| 2023-2024人壽保險公司 |
| 普通類別 | 30% |
| 合規養老金類別 | 15% |
| 2023-2024 非營利性公司（BRE） |
| 應納稅所得額: $0–$416 | Nil |
| 應納稅所得額: $417–$762 | 55% |
| 應納稅所得額: $763 以上 | 25% |
| 非營利性公司（其他） |
| 第一個 $416應納稅所得額 | Nil |
| 應納稅所得額: $417 – $915 | 55% |
| 應納稅所得額: $916 以上 | 30% |
—————————————————————————————————————
澳大利亞員工福利稅（Fringe Benefits Tax, FBT）的稅率和限額
| 福利稅和加稅率 |
| FBT 年度 | FBT 稅率 | 加稅率類型1 | 加稅率類型2 |
| 2023-2024 | 47% | 2.0802 | 1.8868 |
| 2022-2023 | 47% | 2.0802 | 1.8868 |
汽車福利
| 法定分數為20% |
| 非汽車類機動車輛附加福利的應稅價值（按每公里計算） |
| FBT 財年 | 0 to 2500cc | Over 2500cc | 摩托車 |
| 2025年3月31日 | 66c | 77c | 19c |
| 2024年3月31日 | 62c | 73c | 18c |
備存資料括免
| 2023-2024 | $ 9,786 |
| 2022-2023 | $9,181 |
FBT 基準利率
FBT（福利稅）是對雇主提供給員工的福利徵收的一種稅。
| 財年 | 基準利率 |
| 2024-2025 | 8.77% |
| 2023-2024 | 7.77% |
停車費限額
| 2024-2025 | $ 10.77 |
| 2023-2024 | $ 10.40 |
股東貸款協議基準利率
在澳大利亞，Division 7A 規定了私營公司向股東或其關聯方提供貸款的稅務處理方式。為避免這些貸款被視為應稅紅利，貸款協議必須符合 Division 7A 的要求，其中包括適用的基準利率。
| 2023-2024 財年 | 8.77% |
| 2024-2025 財年 | 8.27% |
提升門檻金額
提升門檻主要用於房地產和其他固定資產的稅務計算中。
| 2024-2025財年 | $182,665 |
| 2023-2024財年 | $174,465 |
車輛每公里費率
| 2024-2025財年 | 85 Cents |
| 2023-2024財年 | 85 Cents |
機動車輛
| 機動車輛 | 2024-2025財年 | 2023-2024財年 |
| 豪華汽車稅限額 | $ 80,567 | $ 76,950 |
| 燃油經濟型豪華轎車稅率限制 | $ 91,387 | $ 89,332 |
| 車輛折舊限額車輛 | $ 69,674 | $ 68,108 |
| 汽車最大進項稅收抵免 | $ 6,334 | $6,192 |
醫療保險
2023-2024 醫療保險應診稅是個人應納稅收入的2%。
2023-2024 有贍養者家庭醫療保險徵費
| 贍養者數量 | 家庭應納收入家庭 |
| 無須繳付徵款 | 減少徵費逐步適用範圍（超出零起點部分的 10%） | 正常應付的 2% |
| 0 | $ 43,846 | $ 43,847-$ 54,807 | $54,808 |
| 1 | $ 47,873 | $ 47,874-$ 59,841 | $ 59,842 |
| 2 | $ 51,900 | $ 51,901-$ 64,875 | $ 64,876 |
| 3 | $ 55,927 | $ 55,928-$ 69,908 | $ 69,909 |
| 4 | $ 59,954 | $ 59,955-$ 74,942 | $ 74,943 |
| 5 | $ 63,981 | $ 63,982-$ 79,976 | $ 79,977 |
| 6 | $ 68,008 | $ 68,009-$ 85,010 | $ 85,011 |
| Extra Child | $ 4,027 | | $ 5,034 |
2024-2025醫療保險徵費附加稅
| 個人年收入 | 家庭年收入 | 稅率 |
| $97,000 或以下 | $194,000 或以下 | 0% |
| $97,001 – $113,000 | $194,001 – $226,000 | 1% |
| $113,001 – $151,000 | $226,001 – $302,000 | 1.25% |
| 超過 $151,000 | 超過 $302,000 | 1.5% |
2023-24 医疗保险征费附加税減免
| 應納稅所得額應納稅 | 應付醫療保險稅 |
| $0 – $26,000 | Nil |
| $26,000 – $32,500 | 超過 $26,000 部分的 10% |
| $32,500 以上 | 應納稅收入的 2% |
2023-24 醫療保險稅門檻：符合 SAPTO 資格的個人
| 應納稅所得額 | 應付醫療保險稅 |
| $0 – $41,089 | Nil |
| $41,089 – $51,361 | 超過 $51,361 部分的 10% |
| $51,361以上 | 應納稅收入的 2% |
___________________________________________________________________
2023-2024 財年主要外幣兌澳大利亞元（AUD）的平均匯率
| 國家 | 截至2023年12月31日的年度平均匯率 | 截至2024年6月30日的年度平均匯率 | 2023年12月31日的最接近實際匯率 | 2024年6月30日的最接近實際匯率 | 貨幣 |
| 中國 | 4.7044 | 4.7374 | 4.8544 | 4.8143 | 人民幣（CNY） |
| 歐洲 | 0.6144 | 0.6061 | 0.6181 | 0.6196 | 歐元（EUR） |
| 香港 | 5.2013 | 5.1259 | 5.3448 | 5.1711 | 港幣（HKD） |
| 日本 | 93.3232 | 97.7584 | 96.7700 | 106.6100 | 日圓（JPY） |
| 新加坡 | 0.8922 | 0.8839 | 0.9014 | 0.8997 | 新加坡元（SGD） |
| 新西蘭 | 1.0821 | 1.0810 | 1.0768 | 1.0927 | 紐西蘭元（NZD） |
| 馬拉西亞 | 3.0297 | 3.0783 | 3.1416 | 3.1272 | 馬來西亞令吉（MYR） |
| 英國 | 0.5345 | 0.5206 | 0.5366 | 0.5244 | 英鎊（GBP） |
| 美國 | 0.6644 | 0.6556 | 0.6840 | 0.6624 | 美元（USD） |
Ben Gu( Director, Chartered Accountant ) Ben Gu是特許註冊會計師，註冊稅務代理，註冊ASIC代理，SPAA專家顧問和CA SMSF專家，在稅務和商業的領域擁有豐富的經驗。 Ben提供給客戶的咨詢建議能幫助他們優化自身資源，整合核心優勢從而獲得更多成功。
