政府在 2025-26 年度預算案中的最大亮點是個人所得稅減免。雖然稅務減免的標題非常吸引人，但實際上，到 2026-27 年度，納稅人每年最多可節省 268 澳元稅金，並於 2027-28 年度提升至最多 536 澳元。
與此同時，澳洲稅務局（ATO）獲得近 10 億澳元額外撥款，以延長並強化其稅務合規計劃。
預算重點速覽
能源
預算撥款 180 億澳元，以延長每戶 150 澳元的電費補貼至 2025 年底。
同時，政府宣布新一輪「中小企業能源效率補助計劃」，協助企業投資節能設備、改善建築效能，減少運營成本並提升永續發展。
符合條件的企業可以獲得資金，投資於節能電器、設備升級和建築改進，以降低運營成本並提高可持續性。
該倡議旨在支持中小企業管理長期能源成本，同時為更廣泛的國家減排目標做出貢獻。
醫療保健
撥款 85 億澳元於 Medicare，用於調升診療支付、設立 50 間急診護理診所，並擴大 GP 免費門診服務。
五年內再投入 18 億澳元於醫藥補助計劃（PBS），以降低藥品價格。
撥款 2.4 億澳元於女性健康，包括生育與更年期照護。
教育
撥款 5 億澳元，為學生減免 20% 的 HECS-HELP 貸款，同時調整還款門檻，自 2025 年 7 月起實施。
住房
撥款 8 億澳元擴大「Help to Buy」購屋補助計劃，由政府與購屋者共同持有房產，降低購屋首付門檻。
家庭政策
自 2026 年 1 月 1 日起，提供符合收入條件家庭每年三天的補貼托育服務，取代原有的托育活動測試規定。
生活與餐飲業
自 2025 年 8 月起，凍結啤酒消費稅兩年，協助餐飲及釀酒業者降低稅負成本。
以下是中小型企業需要瞭解的有關預算的其他資訊。
能源補貼延長至 100 萬家小企業
從 2025 年 7 月至 12 月，家庭及小企業將自動獲得每季 150 澳元的電費補貼。
此項計劃總支出將達 18 億澳元。
小企業「即時資產扣除」可能將終止
雖然預算案提議將 2 萬澳元的即時資產扣除延長至 2024-25 財年，但目前尚未立法通過。若國會在大選前解散，此提案將自動失效，扣除上限將降回 1,000 澳元。
該扣除長期以來是中小企業購置設備與車輛的重要稅務工具，可助於現金流管理與加速扣抵。若措施失效，企業需依舊有折舊規則分年扣除，將影響資本支出規劃。
建議企業盡快與稅務顧問討論資產購置時機與策略。
禁止中低薪員工的競業限制條款
政府宣布，將禁止對年薪低於 175,000 澳元（Fair Work Act 所訂之高薪門檻）之員工實施競業限制條款。
根據 2024 年 4 月發布的徵詢報告指出：「競業條款直接阻礙員工跳槽，減少市場競爭，有礙新創與現有企業擴張。」
此外，政府將修法禁止企業從事以下行為：
- 與其他企業協議壓低薪資或員工條件；
- 訂立「不挖角協議」，限制對方聘用自家員工。
所得稅減免有望帶動消費
自 2025 年 7 月起，符合條件的學生與畢業生可獲得一次性 20% 的 HECS-HELP 債務減免，並重新調整還款機制，使還款門檻更合理。
這將提升可支配收入，尤其對持有高額學貸的年輕人有利，進一步帶動零售、娛樂、旅遊與餐飲產業的消費需求。
全球經濟預期放緩
澳洲預計 GDP 增長：
- 2025-26 年度：2.25%
- 2026-27 年度：2.5%
前熱帶氣旋 Alfred 造成的經濟衝擊，預估將使 GDP 減少約 0.25%。
支持澳洲製造產品的政策
儘管沒有大張旗鼓地宣傳，預算案中包含數項間接支持本地製造業的政策：
凍結啤酒消費稅
有助於本地啤酒廠與餐飲業者穩定價格與利潤。
消費稅退稅上限提升
自 2026 年 7 月 1 日起，酒類製造商的退稅上限將提升至 40 萬澳元，鼓勵啤酒、蒸餾酒與葡萄酒生產業擴大投資。
政府採購轉向本地承包
政府削減 7 億澳元對外顧問與承包商的支出，可能轉而採用本地中小企業提供的可擴展解決方案。
延長對俄羅斯與白俄羅斯的貿易關稅
使進口商品價格上升，間接促進本地替代品需求。
對監管機構的資源投入增加
除了 ATO 新增資金外，澳洲競爭與消費者委員會（ACCC）及澳洲證券與投資委員會（ASIC）將加強打擊鳳凰行為與企業不當治理。
企業需確保其公司結構、財報透明度及治理制度符合規範且經得起審查，必要時應尋求專業協助，以避免潛在風險與法律責任。
暫停啤酒消費稅指數調整
自 2025 年 8 月起，政府將凍結草擬啤酒消費稅及等效關稅的指數調整兩年，意即啤酒價格不會因稅率調升而上漲。
此外，從 2026 年 7 月起，酒精製造商適用的消費稅退稅上限將自 35 萬澳元提高至 40 萬澳元，涵蓋釀酒廠、蒸餾廠與葡萄酒生產商。
該措施將協助仍受原物料成本壓力影響的餐飲業、小型酒廠、酒吧與俱樂部，透過避免價格上漲來穩定利潤、吸引更多顧客。
再加上例如學生貸款減免等政策提升消費能力，將有望帶動餐飲與活動型產業的復甦。
同時，政府亦將擴大葡萄酒消費稅（WET）退稅適用對象，讓更多中小型酒莊每年最多可獲得 35 萬澳元退稅。這對地區酒莊及精品酒商而言，有助於提升競爭力、持續投資並創造本地就業機會。
Ben Gu是特許註冊會計師，註冊稅務代理，註冊ASIC代理，SPAA專家顧問和CA SMSF專家，在稅務和商業的領域擁有豐富的經驗。 Ben提供給客戶的咨詢建議能幫助他們優化自身資源，整合核心優勢從而獲得更多成功。
