審查範圍
納稅人的實際財務情況
澳大利亞稅務局（ATO）在去年12月透露，它們將要求30多家保險公司提供過去5年間部分投保人的保單信息，目標主要是那些擁有船舶，純種馬，藝術品，高價值機動車輛和飛機的投保人群。有些保險公司已經被要求向ATO提供“高端類資產”超過資產價值閾值的保單細節，這是他們作為保險公司確保納稅人履行其納稅和退休金報告的義務。
作為其數據匹配工作計劃的一部分，ATO預計采集約350,000名納稅人在2015-16年至2019-20年擁有的資產信息。ATO將采用保險公司提供的信息作為合規性分析的一部分。
副局長Deborah Jenkins表示，了解擁有這些私人飛機和遊艇等高端生活資產的人群，可以幫助ATO更全面地了解納稅人的實際財務情況，同時可以比對納稅申報表上的記錄。
Jenkins女士說：“如果納稅人向我們報告了$70,000的應稅收入，但我們發現其擁有一艘價值$3,000,000的遊艇，那麼會很容易引起我們的註意。”
“不管資產狀況如何，每個人都需要準確的繳納稅款，而這些數據將使我們能夠確保擁有”高端資產“的納稅人與其他納稅人一樣，準確的申報和繳納稅款。”
“不誠實的收入申報或未申報資本收益之類的做法實際上是在從社會中竊取財富。這是社會流失的本該使用在基礎設施和服務（如學校，醫院和道路）上的錢。”
Jenkins女士澄清說，該數據將不會用於啟動自動合規性項目。
“我們通過其他方法來選擇進行合規性項目的納稅人。這些數據會提供給我們的合規性團隊，以支持他們對選定的納稅人進行風險分析。保險單的存在可能會促使合規官進行特定的詢問。”
出售高端生活類資產所獲得的資本收益
除了幫助確定那些可能瞞報收入的納稅人之外，ATO還將使用保險公司的數據來確定那些通過出售資產獲得資本收益但未向ATO申報的納稅人。
“對於像藝術品這樣的高價值資產，出售這些資產可能會獲得一些可觀的資本收益，並且可能需要對這些物品的出售或處置繳納資本利得稅(CGT)。”
商品和服務稅（GST）抵免額
該數據還將由ATO用作其風險分析活動的一部分，以識別不準確的商品和服務稅（GST）抵免額，有些納稅人純粹出於個人原因購買資產，但申報為生意資產，從而拿到GST抵扣。
Jenkins女士說：“如果我們發現因個人原因購買的商品有不合規的GST 抵扣，除了利息和罰款之外，我們還會要求全額還款。”
自管養老基金
ATO還懷疑有一些自管養老基金會買一些“高端類資產”來滿足基金受托人或受益人的個人享受。這種自管養老金也是ATO審查的對象。
資產價值達到多少需提供保單信息？
資產價值等於或超過以下限製時，ATO將要求保險公司提供詳細的保單信息：
- 船舶 $ 100,000
- 機動車 $ 65,000
- 純種馬 $ 65,000
- 藝術品 $ 100,000/每件
- 私人飛機 $ 150,000
計劃實施時間
ATO的“高端類資產”數據匹配計劃自2016年2月開始實施。目前，該計劃已經收集了2013-14和2014-15財政年度的保單數據。
如果一些納稅人懷疑自己未能正確履行其稅務義務或養老金義務，他們應該去找稅務專業人員交談或向ATO自願披露。自願披露的納稅人一般情況下可以減少相關的行政處罰和利息費用。
Ben Gu是特許註冊會計師，註冊稅務代理，註冊ASIC代理，SPAA專家顧問和CA SMSF專家，在稅務和商業的領域擁有豐富的經驗。 Ben提供給客戶的咨詢建議能幫助他們優化自身資源，整合核心優勢從而獲得更多成功。
