John的澳洲財稅故事 – 2020中小企業稅降低

進一步降低中小企業稅

澳大利亞政府從2015年的聯邦財政預算（Federal Budget 2015）後一直致力於推進降低中小企業的稅收負擔。2018年10月22日正式通過立法（Treasury Laws Amendment (Lower Taxes for Small and Medium Businesses) Bill 2018）將本財年（2021財年）的中小企業稅率降低至26%，同時2022財年有望進一步降低中小企業的稅率至25%。

我們的客戶John

John認為自己是該政策的受益人，但是對如何滿足法案中提出的Base Rate Entity的要求感到不是很理解，與我們約定了時間進行咨詢。

Topic：2021財年Company Tax Rate

John想了解一下新的公司稅是否意味著我的公司一定會享有這樣一個相對較低的稅率？

我想了解一下新的公司稅降低是否意味著我的公司一定會享有這樣一個相對較低的稅率？

澳洲稅務局根據公司的收入水平製定了兩類公司稅：· 綜合年營業額超過$50Million的公司：稅率為30%· 綜合年營業額低於$50Million的公司：稅率為26%即便營業額低於$50Million , 只有當公司的應稅收入（Assessable Income）中Passive Income不應該超過收入占比的80%， 才能使用26% 的稅率。如果超過80%，那麽還是需要按照30%納稅。

什麽是Passive Income？

以下列舉的是常見的Passive Income：

• 股票分紅（含Franking Credit）

• 利息收入

• Royalty收入

• 房租收入

• 凈資本增值收入等

如果公司收入中包含以上這些收入， 並且總和超過應稅收入的80%，那麽公司就需要按照30%的稅率納稅。

如果我的不同公司之間有賬務往來，會被算作總收入嗎？

綜合營業額中的綜合兩個字其實就是在針對您提出來的問題，如果您不同的公司被判定為關聯公司（Connect with you or Affiliate）那麽這些公司的營業額（部分或全部）也會被歸入綜合營業額，但是關聯公司的往來賬是不算做綜合營業額的。因為您公司的賬務都是我們在處理。關於詳細的稅務規劃報告 ，我們會通過郵件的方式發送給您查閱。

明白了，那麽公司稅還會帶來額外的其他問題嗎？

公司稅的改變將會直接影響到股票分紅（Dividend）中包含的Franking Credit。與27.5%的稅率相比，同樣分紅的金額中 包含的Franking Credit將會更少。我們會在您做出這個財年分紅決策時幫助您進行詳細測算。

向您講訴我們與John的財稅故事

在與John的合作中，我們針對不同的政策進行仔細的分析，提供準確的信息，讓John可以在做出決定時，有足夠的信息可以參考。在最低工資標準上漲時，我們可以提供及時的數據支持，讓John可以及時的了解該如何更高效的安排其員工的值班表。在疫情到來時，準確的財務系統極大的幫助了John的補助申請。在需要稅務規劃時，我們為John提供了稅務成本測算， 以及不同投資方向的稅務信息。在申報不同種類的稅務時，合理的稅務抵扣還需要完善財務系統支持，John能夠專註於公司的日常運營與發展，因為他知道，我們的雲端系統記錄了擁有所有報稅需要的發票及文件。

展望未來，疫情總會過去，經濟復蘇近在眼前，John還有更多的投資想法，比如買入股票，成立自己的自營養老金基金，為自己的公司設立海外分支機構，或者再買入一套投資房等等。

John的生意在穩步復蘇，投資在逐步積累， 我們與John的故事還在繼續……

我們與John的財稅故事是卓誠立和得到John授權後推出的全新財稅類文章 ，我們希望用與John的真實經歷更貼近我們的客人，並提供更完善稅務/財務服務。我們不僅是會計師，我們還是生意的好夥伴。

本文所涉及的相關資料 

Treasury Laws Amendment (Lower Taxes for Small and Medium Businesses) Bill 2018

澳洲財稅觀察

對財務稅務的準確理解，實時更新以及分享最新法案是澳洲財稅觀察一直秉承的理念。卓誠立和的會計師們通過澳洲財稅觀察發布我們的視角的分析以及解讀。 我們實時更新的政策來源包括但不限於聯邦稅務局(ATO)，澳大利亞議會官方網站，澳大利亞Treasury官網，Business Australia，權威稅法數據庫，Chartered Accountant官網以及州政府官網等。

在卓誠立和會計師事務所，我們通過了解客戶，分析不同方面的財稅法案， 結合我們團隊的豐富實際經驗， 提供最佳參考方案。我們是您最佳的財稅夥伴。