工资的工资税是什么?

工资税是雇主支付的工资的州级税。值得注意的是,澳大利亚的工资税与联邦税(如所得税和医疗保险税)不同。澳大利亚的每个州和领地都有自己管理的工资税,并设定自己的税率和门槛。

在澳大利亚运营的企业必须了解他们所在的每个州或领地的具体工资税规定。税率和门槛可能会变化,因此建议咨询相关州或领地税务局的最新信息或税务专业人士,以获得准确和最新的细节。

谁需要在澳大利亚支付工资税?

通常情况下,工资税由雇主支付,而非员工。然而,雇主是否需要支付工资税取决于许多因素。

哪些工资需要缴纳工资税?

工资税征收于一系列员工的工资支付和福利。构成工资税目的“工资”的定义在不同的州和领地之间可能略有不同,但通常包括以下内容:

  1. 薪资和工资:这是最直接的组成部分,包括支付给员工的总薪资或工资。
  2. 奖金和佣金:支付给员工的任何奖金或佣金通常都需缴纳工资税。
  3. 津贴和非现金福利:包括像汽车津贴、差旅津贴以及提供给员工的其他非现金福利。这些福利的价值通常包括在工资税计算中。
  4. 养老金缴款:雇主代表员工所做的强制性养老金缴款(如养老金保障)和自愿缴款都需缴纳工资税。
  5. 劳务合同解除时的薪金:包括像裁员赔偿金和累计假期(如年假和长期服务假)在内的终止雇佣时支付的金额。
  6. 承包商支付:支付给承包商的款项有时可被视为工资税目的的工资,尤其是如果承包商主要提供劳动并被视为工资税目的员工。
  7. 董事费:支付给公司董事的报酬通常需缴纳工资税。
  8. 股票和股票期权:提供给员工的股票或期权的价值可能需缴纳工资税,具体取决于州或领地的具体规定。
  9. 学徒和实习生薪水:虽然一些管辖区为支付给学徒和实习生的工资提供豁免或减免,但在某些情况下,这些工资可能仍需缴纳工资税。

是否有工资税的豁免?

尽管工资税的豁免和减免在不同的州和领地之间可能有所不同,但仍有几种常见的豁免和减免类型:

  1. 免税门槛:澳大利亚的每个州和领地都为工资税提供一个免税门槛。这意味着年度总工资账单低于某一金额的雇主免缴工资税。这个门槛因州和领地而异。
  2. 支付给特定员工的工资:一些州为支付给特定类型员工(如学徒和实习生)的工资提供豁免或减免税率。这通常是鼓励年轻工人从事熟练工种就业的政策的一部分。
  3. 慈善组织:慈善、宗教和某些其他非营利组织在满足各自州或领地设定的特定标准的情况下,可能免缴工资税。
  4. 其他特定豁免:根据管辖区的不同,可能还有其他基于所进行工作类型或雇佣合同性质的特定豁免。
  5. 异州员工:一些州为支付给在多个州工作的员工的工资提供减免。
  6. 年度对账:在一些州,超过月度门槛但仍低于年度门槛的企业可能有资格退还整个财政年度内支付的工资税。

工资税是多少以及如何计算?

工资税是根据雇主支付的总工资来计算的。具体的计算方法可能因州而异,但一般过程如下:

  1. 确定总工资:计算您支付的总工资金额。这包括薪水、工资、奖金、津贴、养老金缴款、边际福利以及其他补偿。
  2. 应用免税门槛:澳大利亚的每个州和领地都有工资税的免税门槛。您需要确定您的总工资账单是高于还是低于此门槛。如果低于此门槛,您将不需要支付任何工资税。如果高于此门槛,继续执行下一步。
  3. 计算应税金额:如果您的总工资账单超过免税门槛,您需要计算应纳税的金额。这通常是总工资减去免税门槛。
  4. 应用税率:将您所在州或领地的工资税率应用于应税金额。税率因州和领地而异,但通常范围在4.5%到6.85%之间。
  5. 考虑任何豁免或扣除:在某些州,某些类型的工资或某些员工(如学徒或实习生)可能有资格获得豁免或扣除。在应用税率之前,这些应从总工资账单中扣除。

例如,假设某个州的免税门槛为100万澳元,工资税率为5%。如果您的年度工资账单为120万澳元,您将对20万澳元(即120万澳元 – 100万澳元)计算税款。按照5%的税率,工资税将是1万澳元。

州/领地当前工资税率免税门槛豁免官方政府来源
新南威尔士州 (NSW)自2022年7月1日起,NSW的工资税率为5.45%。NSW当前的工资税免税门槛为年工资120万澳元。请访问新南威尔士州税务局网站查看完整的免税工资和免税雇主列表。、来自新南威尔士州税务局的NSW工资税信息
维多利亚州 (VIC)维多利亚州当前的工资税率为4.85%。在维多利亚州的地区雇主,如果至少85%的工资支付给地区员工,可以享受更低的工资税率1.2125%。维多利亚州当前的工资税免税门槛为每月58,333澳元,相当于年工资700,000澳元。请访问维多利亚州税务办公室网站查看完整的免税工资和免税组织列表。来自维多利亚州税务办公室的维多利亚州工资税信息
昆士兰州 (QLD)昆士兰州为年支付650万澳元或以下应税工资的雇主设定的工资税率为4.75%。但是,如果支付的应税工资超过650万澳元,工资税率增加到4.95%。直至2023年6月30日,昆士兰州的地区雇主可能有资格享受相应税率1%的折扣。昆士兰州的工资税免税门槛为年工资130万澳元。请访问昆士兰州财政部网站查看包括慈善机构、免税工资、免税津贴和免税假期在内的完整豁免列表。来自昆士兰州财政部的昆士兰州工资税信息
西澳大利亚州 (WA)西澳大利亚州的最低工资税率为5.5%,适用于年支付超过100万澳元工资的雇主。西澳大利亚州实行依据雇主的应税工资量级分层的工资税系统。工资税率逐步增加至最高6.5%。西澳大利亚州的工资税免税门槛为年工资100万澳元。请访问西澳大利亚州财政部网站查看组织和免税工资类型的完整豁免列表。来自西澳大利亚州财政部的西澳大利亚州工资税信息
南澳大利亚州 (SA)南澳大利亚州的工资税率不固定。如果雇主的总工资在150万澳元到170万澳元之间,工资税率在0%到4.95%之间变动。南澳大利亚州税务局在其网站上提供了工资税计算器。然而,如果雇主的总工资超过170万澳元,将适用固定的工资税率4.95%。南澳大利亚州的工资税免税门槛为年工资150万澳元。请访问南澳大利亚州税务局官网查看组织、免税工资和非应税工资的完整豁免列表。来自南澳大利亚州税务局的南澳大利亚州工资税信息
塔斯马尼亚州 (TAS)塔斯马尼亚州的工资税率为4%,适用于年总工资超过125万澳元的雇主,以及6.2%,适用于超过200万澳元的应税工资。塔斯马尼亚州的工资税免税门槛为年工资125万澳元。请访问塔斯马尼亚州税务局官网查看完整的免税工资和免税列表。来自塔斯马尼亚州税务局的塔斯马尼亚州工资税信息
澳大利亚首都领地 (ACT)澳大利亚首都领地的工资税率为6.85%,适用于年总工资超过200万澳元的雇主。澳大利亚首都领地的工资税免税门槛为年工资200万澳元。请访问澳大利亚首都领地税务局官网查看完整的免税工资和免税列表。来自澳大利亚首都领地税务局的工资税信息
北领地 (NT)北领地的工资税率为5.5%,适用于年总工资超过150万澳元的雇主。北领地的工资税免税门槛为年工资150万澳元。请访问北领地税务局官网查看完整的免税工资和免税列表。来自北领地税务局的北领地工资税信息
信息来源:https://payroller.com.au/payroll-tax/

关于工资税的重要信息 

拥有相同股东的或相关企业集团会共同缴纳工资税吗?

工资税适用于相关或互联的实体,这被称为“集团”。在昆士兰州,即使他们没有雇用任何人,这些实体仍然可以被视为一个集团。

1971年《工资税法》第4部分(昆士兰州)(工资税法)旨在汇总多个实体,以确定它们的工资税责任。在集团的情况下,整个集团的所有实体只享受统一的工资税免税额,集团内的每个实体都是对未缴纳的工资税承担连带责任。

自2012年以来,所有州和领地都已通过协调的工资税立法。这意味着,尽管它们各自仍然具有不同的一般减免门槛,但它们在各自法案中具有相似的对齐规定。

当您的企业被列为集团时,集团的每个成员都必须提交自己的报告,所有集团成员都对其他成员未支付的工资税责任(包括未支付的税款、利息和罚款)负有责任。

如果有充分的证据支持案件,可以授予排除权。这些证据包括:

  • 业务和集团其他成员的所有权和控制。
  • 业务性质。
  • 其他相关事项。

当决定企业是否独立运营且未连接时,最终的共同所有权(共同控制或权利)是一个主要因素。随着共同所有权、控制或权益水平超过最低门槛,它的重要性也会增加,甚至可能在考虑授予排除令时超过所有其他因素。

工资税是否会影响被共同控制的企业?

一个人或一组人是否在两家企业中拥有控制权决定了进行这些企业的个体是否构成一个集团。

对于这一部分,如果以下任何情况适用,则认为一个人或一组人对一家企业拥有控制权:

(注意:第74条允许委员在某些情况下排除在此部分下构成集团的个人。)

如果相同的人或一组人拥有控制权,不同类型的企业可以被列为集团。在这个例子中:

  • S Pty Ltd和C Pty Ltd是相关的法人实体
  • C Pty Ltd在A合伙企业中拥有超过50%的权益
  • S Pty Ltd在B合伙企业中拥有超过50%的权益。
  • 由于C Pty Ltd是S Pty Ltd的子公司,S Pty Ltd也被视为对A合伙企业拥有控制权。

在这种情况下,S Pty Ltd、C Pty Ltd、B合伙企业和A合伙企业都被列为集团。

Groups formed through controlling interests for payroll tax – Queensland Revenue Office (qro.qld.gov.au)

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