用养老金买房合法省税又安心！

首次置业养老金存款体系（FHSS Scheme – First Home Super Saver Scheme）

如果您认为您的养老金只能用于退休生活, 那么就错了，因为澳州政府为减轻居民可负担住房压力 (housing affordability crisis)，在2017年12月通过了一项新政让您可以用养老金买自己的首套房。另外，Downsizer (注：指出售原有大住宅，购买精简型房产的买家) 可以不受许多常规限制地将售房收益供进其养老金账户。

此养老金新政将于2018年7月1号开始正式实施，我们今天会解读一下这个新政，以及为您分析利与弊。

新政有哪些要求呢？

• 18周岁以上，在澳洲从未拥有房产（包括自住房，投资房，商用房产或合买）
• 过往从未要求养老金释放过FHSS供款
• 您的养老金可以接受FHSS供款
• 自管养老金（Self-Management Super Fund）需确保信托契约( super deed)有相应条款允许其在此政策下提款
• FHSS不能用于购买船屋，房车，空地，以及任何不适用居住的地方

从2017年7月1号起，首次置业者可对养老金进行自愿性的税前供款（例如与雇主协议的薪金牺牲salary sacrifice）或税后供款，2018年7月1号后可以取出。每人每年供款上限$15,000澳元，总上限$30,000澳元。但是要注意，雇主支付的强制保障养老金（super guarantee）是不允许被取出的。

那么使用养老金首次置业有什么利与弊？

FHSSS（首次置业养老金存款体系）可以帮助作为首次置业者的您存储首付，同时能为您优化税务和养老金收益。

FHSSS的最大优点在于它所带来的税务优惠。尤其对于高收入纳税人，并不需要真来用这笔FHSS供款买first home， 还可以取出来后，在一年内重新再供款给自己的养老金。也就是运用税减，来获得比存定存更高的收益。

另外，可选择税前供款，也就是您不上税，养老金按15%上税，任何生成收益也按15%缴税。基本来说，如果您的净收入高于两万小出头, 您的个人税率就高于15%了，所以税前供款是很合适的。

另一个优点是，夫妻两人可以同时使用这个机制，那么可从养老金释放上限增加至$60,000澳元。

当您准备要买房子时，您需要向税务委员会（Commissioner of Taxation）提交申请，获得首次置业最高提取金额裁定后，即可取出FHSS供款和推定收益，来支付首次置业的定金。这笔金额会以您的边际税率（Marginal tax rate）减30%的税务抵扣（Tax offset）来缴税。

 

案例分析

1. 在2018财年，Lucy 年薪为$100,000, 她的雇主支付给她$9,500 的SG contributions (9.5% super guarantee)。另外她与雇主达成薪金牺牲协议（salary sacrifice arrangement ），每月供款工资中的$1,000 到自己养老金账户。 并且她再每年供款 $12,000 到自管养老金（SMSF）。于2018年6月18日, Lucy 又再 供了 $5,000 Concessional Contribution到她的自管养老金并在个人年度报税中申请了税务抵扣。

她的总养老金供款为:

SG Employer Contributions $9,500

薪金牺牲（Salary Sacrifice Contributions） $12,000

可抵税贡献金（Concessional Contribution ）$5,000

总计 $26,500

 

只有$12,000的薪金牺牲和$5,000可抵税贡献金里的其中$3,000 可以作为 总计每年$15,000的FHSSS供款。

那就意味着，Lucy可以申请释放这$15,000的85% 也就是 $12,750 加上推定收益，来支付她首次置业的定金。

 

2. 根据政府资讯，以年收入为$70,000澳元为例，以薪金牺牲（salary sacrifice）的方式每年向养老金供入$10,000的税前收入，三年后，可用于购房定金的总储蓄可达约$25,892澳元，这比存款到普通定期账户上多$6,210澳元

当然，相对于三年下来多出的$6,210收益，我们还要考虑相关的管理费用，以及通过其它投资渠道获得更大的收益的可能。

 

养老金是个合法省税好方法，策略运用得当，更是让您退休生活高枕无忧！如果您对此新政还有疑惑，请咨询专业的会计师为您订制最好的方案，下期，我们会继续解析将售卖房产所得获利供入养老金的利与弊，敬请关注！

 

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