企业出海澳洲：设立前必须想清楚的八个税务问题

大多数企业进入澳洲时，关注点在客户、办公地点和人员。税务架构往往是事后才定，甚至没有专门安排。很多本可避免的成本，就是这样产生的。

以下是我们在中国、香港、台湾、越南和马来西亚企业开始在澳经营前，会逐一确认的八个问题。

一、设子公司还是分公司？

多数外国企业会在澳洲设立子公司。子公司是独立法人，按 30% 缴纳公司所得税。另一种方式是将海外公司本身在澳注册为外国公司，以分公司形式经营。分公司省去了再设一家公司，但母公司会直接进入澳洲税务体系。怎么选，取决于风险、业务规模和利润汇回的方式。

二、谁来担任董事？

澳洲私人公司至少需要一名通常居住在澳洲的董事，所有董事还需要申请董事识别号（Director ID）。这往往是海外集团遇到的第一个实际问题，应在注册公司前解决。

如何在澳洲注册公司？

三、子公司的资金从哪里来？

母公司可以通过注资或借款为子公司提供资金。向海外支付的借款利息一般需缴纳 10% 预提税。利率还必须符合转让定价的公平交易原则，借款规模较大时还可能受到资本弱化规则的限制。这些问题应在资金划转前确定。

四、澳洲公司要向集团其他公司支付什么？

管理费、软件和系统使用费、特许权使用费，以及向关联公司采购货物的价格，都属于转让定价的范围。澳洲税务局（ATO）要求价格有同期准备的文档支持。特许权使用费等部分款项还涉及预提税。

五、集团是否属于“重要全球实体”？

如果集团全球年收入达到 10 亿澳元或以上，即使澳洲公司本身规模很小，从第一年起也属于重要全球实体（SGE）。随之而来的是国别报告（CbC）、通用目的财务报表，以及高得多的逸期申报罚款。合并收入达到 7.5 亿欧元的集团，还需考虑澳洲的全球最低税规则。

六、什么时候注册 GST？

营业额达到 75,000 澳元时必须注册商品和服务税（GST），但很多企业会提前注册，以便抵扣设立成本和进口环节的 GST。初创期企业常有大额退税，ATO 对此审核较严。从第一天起保持账目清晰，影响很大。

七、雇佣员工后有哪些义务？

雇佣员工涉及工资预扣税（PAYG withholding）、养老金保障缴款（普通收入的 12%）、工伤保险，工资总额超过州门槛后还需缴纳州工资税。从海外派驻的员工，还涉及个人税务居民身份和费用由谁承担的问题。

八、利润如何汇回？

以已在澳洲完税的利润支付的股息通常可以附带抵免额（franked），支付给非居民的已抵免股息无需缴纳股息预提税。未抵免股息、利息和特许权使用费需缴纳预提税，税率常可按税收协定降低。澳洲与中国、台湾、越南和马来西亚均有税收协定安排。澳洲与香港之间没有全面性的税收协定，向香港母公司付款通常适用全额预提税率。

顺序比答案更重要

这些问题单独看都不复杂。成本来自顺序错误：比如还没考虑转让定价就签了借款协议，或者董事问题还没解决就先注册了公司。

MNY Group 在布里斯班、霍巴特、墨尔本、珀斯和悉尼设有办公室，并在胡志明市设有团队。我们以中英文为海外集团提供服务，可在澳洲或越南当面洽谈。

本文仅为一般性资料，不构成针对个别情况的税务建议。