合規的Invoice和Tax Invoice是什麽樣的?


發票(Invoice)的作用是什麽?

發票(Invoice)是指在經濟活動中,由賣方向買方簽發的憑證,內容包括所提供的商品或服務的類型,數量,合約價格以及支付方式等。

在澳大利亞,發票擁有不同類型。選擇適當的發票可以幫助企業保證現金流,保持良好的記錄並履行報稅義務。

發票類型及特點如下

發票類型 特點及內容

常規發票

(Regular Invoice)

發票中不包含GST,不能使用“Tax Invoice” 一詞。

稅務發票

(Tax Invoice)

發票中包含GST金額及相應信息。

買方創建的稅收發票

 

(Recipient Created

Tax Invoices)

即RCTI。使用RCTI需要滿足苛刻條件包括:

  • 必須經ATO批準才能使用;

  •  

    RCTI應在購買或確定購買價值後的28天內出具;

  •  

    買賣雙方都必須擁有有效的ABN,並出具有效的書面協議。

以下為具體的發票使用類型及適用情況:

發票類型 適用情況
常規發票 賣方公司未註冊GST
稅務發票
  • 賣方公司已經註冊了GST,或

  •  

    交易需要納稅,或

  •  

    交易金額超過$82.5(包含GST),或

  •  

    買方要求出具稅務發票

  •  

買方創建的稅收發票(RCTI)

適用於交易商品的價值需要由買方確認,無法在交貨時計算出價值的情況, 例如廢金屬交易或農產品交易等。

什麽樣的稅務發票符合要求?

稅務發票(Tax Invoice) 必須包含以下條信息,才能成為有效發票。

對於銷售額少於$ 1000(含GST)的銷售額,稅務發票必須包括

  1. “Tax Invoice”一詞且最好在頂部
  2. 賣方的基本信息,例如賣方公司名稱或交易名稱(最好添加聯系方式)
  3. 賣方的ABN
  4. 開具發票的日期
  5. 出售物品的清單,包括數量和價格
  6. 顯示應付的GST金額,不同的商品應單獨列示;或者,如果GST的金額恰好是總價的十一分之一,則可以使用「Total price includes GST」的字樣。
  7. 每種商品的信息,包括GST。如果您符合以下條件,則您將滿足此要求:
  • 顯示每個商品的GST
  • 明確說明總價中已包含GST

需要註意的是,如果買方要求提供稅務發票,而賣方尚未註冊GST,賣方需要在發票上顯示無GST。賣方可以在發票上添加 ”Price does not include GST“ 字樣或將GST顯示為 “Nil” 或0。

對於銷售額等於或超過$1000(含GST)的稅務發票也需要顯示買方的信息或ABN。

如果發票信息有誤,則該發票無效,賣方需要更改。如果收到的發票信息不完整,買方有權要求賣方進行更改,但是能夠從賣方提供的其他文件中獲取到缺失信息的情況下,發票依然可能有效。

具體Template可以參考https://www.ato.gov.au/Business/GST/Tax-invoices/

發票需要保存多久?

根據ATO的要求,發票的保存需要至少5年。5年的計算時間是從提交Income Tax Return 開始計算,而非開具發票的時間,因此實際需要留底的時間將超過5年。在澳大利亞,所有發票必須使用英文。(詳情請搜索QC 31973參閱ATO對於保存證據的要求)

本文所涉及的相關資料 

Invoicing and payments explained:https://www.business.gov.au/Finance/Payments-and-invoicing/Invoicing-and-payments-explained

How to invoice:https://www.business.gov.au/Finance/Payments-and-invoicing/How-to-invoice

Tax invoices:https://www.ato.gov.au/Business/GST/Tax-invoices/#taxableandnontaxablesales

Tax Invoice

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