如何使用家庭信托進行稅務規劃


信托,特別是家庭信托(family trust)作為一種在澳洲常見合理避稅實體,在澳大利亞廣為流行。作為一種常見的稅務籌措實體,不同種類的信托的稅務結果也不盡相同,常見的信托種類有:

  1. 家庭信托,即全權信托的一種,詳情請查閱(什麽是家庭信托
  2. 單位信托,即單位信托Unit Trust

本文著重介紹信托的稅收規劃方法

合理避稅

合理信托稅務規劃的方式

通常來說,由於澳洲稅法實施的累進稅率(既收入越高,稅率越高),所以將收入進行分配到受益人名下將會極大的降低稅務成本。又因為信托可以實現自由的分配收入(這裏指全權信托)所以成為合理稅收規劃的第一選擇。

家庭信托的稅率

家族信托通常不支付所得稅,而是將利潤收入分配給受益人(beneficiaries),受益人按個人所得稅率納稅。基金的受托人(trustee)決定信托中誰獲得利潤分配。可以自由地將收入分配給受托人認為合適的並在trust deed規定內的任何受益人。

在分配收入比例時作出正確的計算將使家庭能夠利用每個受益人的個人稅率。家族信托唯一需要納稅的情況是收入沒有分配給受益人。在這種情況下,信托基金按照最高的邊際稅率納稅,即45%。

詳情請查閱家庭信托報稅的基本流程

Franked Dividend 稅後分紅

Franked Dividend稅後分紅可以將家庭信托的凈收入,並分配給其受益人。然而,與正常的商業收入不同,這些金額的分配必須在信托契約中正式詳細說明。信托契約還可以防止受益人收到免費分發的款項。如果沒有指定受益人,則根據受益人通常對信托收入的權利,按比例對受益人之間的分配征稅。如果受益人有資格獲得免稅信用證抵消,他們必須將這個數額包括在他們的應評稅收入中。

成立家庭信托的費用

當建立一個家庭信托基金時,通常成本為$1,200到$2,000澳元加上GST

包括:

  • 設立信托契約(Trust Deed);
  • 對受托人、委任人及財產授予人提供專業意見(通常是會計師);
  • 提名受益人;
  • 向稅務局註冊稅號TFN
  • 註冊澳大利亞商業號碼ABN(如有需要);
  • 註冊澳大利亞公司號碼ACN(如果信托的受托人為公司);
  • 其他相關稅務註冊

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