小生意雇傭員工需要註意的三大合規要素


澳大利亞雇傭員工的成本較高,相關的法律法規也比較完善和復雜,這就導致中小生意很容易在無意間違反了相關的規定,從而引起澳洲稅務局(Australian Tax Office),公平工作委員會(Fair work ombudsmen)或者州政府的調查。

本文以會計師的角度,針對三大合規雇傭的要素,幫助企業主了解與雇傭有關的政策法規。

 

澳洲稅務局(Australian Tax Office)的合規要求

如果您想要雇傭員工或者已經雇傭了員工,那麽您可以按照以下步驟進行註冊或檢查。

  1. 註冊Pay As You Go Withholding:作為雇主,您需要在發給員工工資前註冊PAYG Withholding,這樣才有資格在支付工資時根據相關比率,將預扣稅繳納給ATO。
  2. Single Touch Payroll:STP作為稅務局近年來強製要求的申報一項合規機製,要求雇主在每次發放工資後進行電子申報。申報內容包括工資,預扣稅以及養老金。
  3. 註冊使用會計/Payroll軟件:申報STP都要求使用會計軟件進行申報並將軟件與ATO後臺進行連接。ATO已經與不同平臺的會計軟件合作,向小生意雇主提供免費或者低收費的payroll軟件。
  4. TFN Declaration Form:雇主需要要求雇員填寫該表格並備份留檔。向ATO申報雇員的個人資料可通過會計軟件直接提交。
  5. Superannuation standard choice form: 雇主需要要求雇員填寫該表格並備份留檔。
  6. 養老金(superannuation): 雇員超過18歲並每月工資收入超過$450時,雇主需要額外繳納不低於工資收入的9.5%作為養老金,雇主可以在每個季度支付一次。
  7. Instalment Activity Statement:未註冊GST的小生意可按季度提交IAS將預扣的PAYG W稅金以及養老金申報給ATO。
  8. Business Activity Statement: 註冊了GST的小生意可按季度提交BAS將預扣的PAYG W稅金以及養老金申報給ATO。
  9. 員工福利稅(Fringe Benefits Tax):雇主在向員工(或其關聯人,通常為家庭成員)提供某些福利時,需要考量員工福利稅。

每個合規要求的實際細節都需要根據實際情況進行操作,例如不同類別的員工,簽證不同,需要幫助他預扣的稅率就不同,只有在準確的記錄員工的個人情況及信息的前提下,才可幫助員工正確預扣PAYG W,確保稅務合規。如果對以上幾點有疑問,歡迎咨詢卓誠立和會計師事務所

雇傭員工需要註意的三大合規要素

公平工作委員會(Fair work ombudsmen)的合規要求

雇主需要根據公平工作委員會發布的全國雇傭標準(National Employment Standard)以及針對不同行業的雇員的Modern Award規定向雇員支付工資並提供相應的雇員權益。

  • 全職員工(Full-time):員工最低工資為$19.84/小時,每周工作時間為38小時。帶薪假為152小時/財政年,病假為76小時/財政年。需要註意的是,不同行業的Modern award可能對相應行業和職位的最低工資和工作時間做出額外要求,超過每周38小時可能需要支付加班工資。
  • 兼職員工(Part-time):最低工資和員工權益與全職員工大致相同。需要註意是的是,兼職員工的帶薪假和病假的累計是按照實際每周工作時間進行累積。不同行業的Modern award可能對相應行業和職位的最低工資和工作時間做出額外要求。
  • 臨時員工(Casual):臨時員工不需要累計年假和病假,因此員工最低工資為$24.8/小時,為最低工資的125%。需要註意的是,不同行業的Modern award可能對相應行業和職位的最低工資和工作時間做出額外要求。

在全職員工和兼職員工離職時,雇主需要支付員工未使用的年假,但無需支付員工未使用的病假。

根據公平工作委員會(Fair work ombudsmen)要求,雇主在每次發工資的時候需要向員工提供payslip,也就是工資單。

 

州政府相關的合規要求

  • 購買WorkCover:Workcover為因工作而受傷或生病的員工提供各項費用報銷。雖然Workcover是保險的一種,但是是由州政府管理的強製性保險。購買保險時需要按照各州的要求申報工資總額,以維州為例,申報包括工資(含PAYG W的數額),津貼(allowance),年假金額,員工福利的金額(Fringe Benefits)和部分要求申報的合同工(contractor)的工資。
  • Payroll Tax:工資稅是指當一個雇主支付員工報酬(Australian Taxable Wages)達到一定限額時,雇主需要向各自所在的州政府或領地政府財政辦公室(State Revenue Office)繳納的州政府稅務的一種。

各州/領地政府對工資稅合規考量的大體考量因素包括:

  1. 員工報酬總額(包括但不限於工資,津貼和養老金在內的總金額);
  2. Payroll tax稅率;
  3. 雇主所在區域(部分州內的地區工資稅稅率不同);
  4. Grouping(既相互關聯實體)以及各州/領地經營所帶來的限額調整等。

2020年是一個艱難的年份,卓誠立和的會計師們通過澳洲財稅觀察以會計師的視角分析、解讀各類信息。希望可以幫助到更多的企業主,在保證財務、稅務合規的前提下,專註於自身核心業務,一同為企業的成長保駕護航。

 

本文所涉及的相關資料

https://www.fairwork.gov.au/

https://www.ato.gov.au/

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