什麽是Franking Credit?
分紅抵扣(Dividend Franking Credit)是一種避免多重征稅的稅務機製,是在澳洲股票投資中比較常見的一種紅利抵免。
下面我們舉一個比較簡單的例子:
假設大公司A:一年的凈利潤是$100,公司稅率是30%,股東僅有一人,公司準備將這$100的利潤以分紅的形式分配給股東。那麼,這$100的分紅流向如下:
ATO(澳洲稅務局):$100*30%=$30
↓
股東:$100-$30=$70
ATO先以大公司的稅率30%,征收了公司稅$30,所以股東實際收到$70。
不過,在股東進行個人稅務申報時,公司分紅的應稅收入應申報為是$100,而不是股東實際收到的$70。這是因為,ATO征收的$30公司稅是一種預扣稅的形式,ATO為防止在公司稅務體系和個人稅務體系中重復征稅,會將這預扣的$30與個人所得稅額進行比較。
Franking Credit能否退回?
那麼,為什麼有的投資者說這$30我們是能拿回來的?
因為每個稅務居民的稅率和個人所得稅都是不同的(因為每個人的收入決定了每個人的稅率)
我們回到個人所得稅進行計算:
稅率 | 分紅收入 | 個人所得稅 | Franking Credit | 稅務結果 |
19% | $100 | $19 | $30 | 退稅$11 |
32.5% | $100 | $32.5 | $30 | 補稅$2.5 |
37% | $100 | $37 | $30 | 補稅$7 |
45% | $100 | $45 | $30 | 補稅$15 |
*以2020財年個人稅率為例。
案例
以前每個公司分紅時會給到股東一張Shareholder Dividend Statement,近年來由於互聯網的快速發展,股東也可以從Share Registry(每支股票的Share Registry也不同)那邊直接看到自己的Franking Credit的數據。
(Source: ATO)
通過Statement,我們可以知道很多信息:
1.股票種類 Ordinary Shares, Preference Shares等
2. 持股數量
3. 每股分紅 (如分紅$100)
4. 分紅類型 Franked Dividend (請註意,不是每個公司都有Franked分紅)
5. 收到的Franked Amount (請註意不是每個公司的分紅都是100% Franking)
6. 收到的Franking Credit (Tax Credit)
其他值得註意的事項:
1. 滿足合格投資人的要求。
2. ASIC “Integrity Rule”
對政策/稅法的準確理解,實時跟蹤以及研讀是 澳洲財稅觀察 一直秉承的理念,我們只使用第一手資訊進行分析及解讀,來源包括(但不限於):ATO,澳大利亞議會官方網站,澳大利亞Treasury官網,Business Australia,權威稅法數據庫,Chartered Accountant官網以及州政府官網等。
在卓誠立和,我們希望通過了解客戶,幫助客戶整合不同方面的財稅資源,從聯邦政府政策/補助,稅務法規,到州政府扶持計劃,補助以及稅收政策,再到行業具體補助,財稅規則,稅務合規等。我們希望通過提供不同維度的服務,與客戶建立信任,參與到客戶的財稅決策中去,幫助客戶成長,與客戶一同進步。