澳洲公司分紅抵扣 — Dividend Franking Credit解析


什麽是Franking Credit?

分紅抵扣(Dividend Franking Credit)是一種避免多重征稅的稅務機製,是在澳洲股票投資中比較常見的一種紅利抵免。

下面我們舉一個比較簡單的例子:

假設大公司A:一年的凈利潤是$100,公司稅率是30%,股東僅有一人,公司準備將這$100的利潤以分紅的形式分配給股東。那麼,這$100的分紅流向如下:

 

ATO(澳洲稅務局):$100*30%=$30

  ↓

股東:$100-$30=$70

 

ATO先以大公司的稅率30%,征收了公司稅$30,所以股東實際收到$70。

不過,在股東進行個人稅務申報時,公司分紅的應稅收入應申報為是$100,而不是股東實際收到的$70。這是因為,ATO征收的$30公司稅是一種預扣稅的形式,ATO為防止在公司稅務體系和個人稅務體系中重復征稅,會將這預扣的$30與個人所得稅額進行比較。

Franking Credit能否退回?

那麼,為什麼有的投資者說這$30我們是能拿回來的?

因為每個稅務居民的稅率和個人所得稅都是不同的(因為每個人的收入決定了每個人的稅率)

我們回到個人所得稅進行計算

稅率  分紅收入  個人所得稅 Franking Credit 稅務結果
19% $100 $19 $30 退稅$11
32.5% $100 $32.5 $30 補稅$2.5
37% $100 $37 $30 補稅$7
45% $100 $45 $30 補稅$15

*以2020財年個人稅率為例。

澳洲公司分紅抵扣 -- Dividend Franking Credit解析

案例

以前每個公司分紅時會給到股東一張Shareholder Dividend Statement,近年來由於互聯網的快速發展,股東也可以從Share Registry(每支股票的Share Registry也不同)那邊直接看到自己的Franking Credit的數據。

Shareholder Dividend Statment

(Source: ATO)

通過Statement,我們可以知道很多信息:

1.股票種類 Ordinary Shares, Preference Shares等

2. 持股數量

3. 每股分紅 (如分紅$100)

4. 分紅類型 Franked Dividend (請註意,不是每個公司都有Franked分紅)

5. 收到的Franked Amount (請註意不是每個公司的分紅都是100% Franking)

6. 收到的Franking Credit (Tax Credit)

 

其他值得註意的事項:

1. 滿足合格投資人的要求。

2. ASIC “Integrity Rule”

 

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