澳洲雇主要知道的5大稅務要求

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澳洲雇主要知道的5大稅務要求

人最大的“任性”就是不顧一切堅持做自己喜歡的事,

只有這樣,人才可以說,

我這一生不虛此行。

——賈平凹《自在獨行》



澳大利亞政府最近的經濟刺激政策、補助計劃都在強調稅務合規的重要性。企業如果想要拿到這些補助,就必須滿足ATO對於稅務合規的要求。以下是在企業在經營時對雇主的5大基本稅務要求:

1. PAYG Withholding 

作為雇主,在發給員工工資時,需要根據預扣稅原則,在員工的工資中依法代扣個人所得稅, 並繳納給稅務局,也就是我們所知道的Pay As You Go Withholding (PAYG withholding)

作為雇主,在代扣代繳個人所得稅時需要做到的以下幾點:

  • 註冊PAYG withholding;
  • 計算和扣留的相應的金額並通過Business Activity Statement (BAS) 或者Instalment Activity Statement (IAS)上報給ATO,然後及時繳納稅款;
  • 記錄全年代扣代繳金額, 在財政年度結束之後統一上報。

此外,當雇傭新員工的時候,請務必要求員工填寫Tax File Number Declaration Form,並遞交給ATO。目前一些會計軟件是可以進行在線申報的,比如Xero、MYOB。另外,養老金信息表(Superannuation Standard Choice Form)也不可忽視,也需要員工認真填寫並存檔。

以下鏈接可下載相關表格:https://www.ato.gov.au/uploadedFiles/Content/IND/Downloads/TFN_declaration_form_N3092.pdf

2. Single Touch Payroll (STP) 

STP要求雇主通過會計軟件實時申報工資(Wages & Salaries)、預扣稅(PAYG Withholding)和養老金(Superannuation)信息給稅ATO。所有企業都要在2019年7月1日以後滿足該要求。

雇主可以使用免費或付費的軟件進行STP的申報。政府給予企業的JobKeeper Payment補貼,主要依據通過STP收集的數據進行發放。

3.養老金(Superannuation Guarantee)

當員工的月工資超過$450後,雇主就需要為員工養老金。最低養老金支付金額稱之為Superannuation Guarantee(SG)。18歲以下的員工,只有當月工作時間超過30小時, 雇主才需要為其支付養老金。

  • 目前雇主需要支付員工Ordinary Time Earnings的9.5%作為SG;
  • 作為雇主,需要按照SuperStream的要求提交SG信息;
  • 雇主必須在每季度規定的截止日期前支付SG給員工的養老基金;
  • 如果未按時支付或足額支付SG,雇主將被ATO征收額外費用和利息,甚至需要繳納罰款。

4.員工福利稅Fringe Benefits Tax)

Fringe Benefits Tax (FBT) 是指雇主向雇員及其家庭成員提供的代替薪酬或工資的某些福利或者薪金以外的額外福利時所要支付的稅。

員工福利主要包括:

  • 車輛福利(Car fringe benefits)
  • 停車福利(Car parking fringe benefits)
  • 娛樂福利(Entertainment and fringe benefits)
  • 報銷私人費用(Expense payment fringe benefits)
  • 低於稅務局標準利率的貸款(Loan fringe benefits)
  • 債務減免(Debt waiver fringe benefits)
  • 住房提供或優惠(Housing fringe benefits)
  • 住宿和餐飲福利(Board fringe benefits)
  • 離家津貼(Living away from home allowance fringe benefits)

如果雇主有提供給員工以上福利,那麼就要檢查是否需要註冊FBT,並且在每年的4月1日至次年3月30日之間申報FBT Return。

5.工資稅 (Payroll Tax)

如果雇主支付的薪資(包含養老金) 超過一定數額,都會被相應的州政府要求繳納工資稅 (Payroll Tax)。不同的州政府對於起征點以及要求都不一樣。同時跨州經營時,工資稅的計算方式也另有不同。卓誠立和會計師事務所可以為您在規劃和計算工資稅方面提供幫助

本文所涉及的相關資料 QC47633、QC27057、QC23212

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