老板從公司支取資金的4種方法


“我們在這個社會裏面會有很多身份。在生意場上是老板,但是從公司法稅法的角度看,老板可不是一個有法律定義的詞。您可能是公司董事,也可能是公司秘書,又或許是持有公司的100%股份的股東。”

老板从公司支取现金

不同的方式支取資金

大部分的公司老板經常會提出這些問題:“從我的公司的銀行賬戶轉賬給個人的賬戶是可以的嗎?免稅的吧?”  。根據每個客戶的情況不同, 所得到的答案不同。“老板”實際法律註冊身份是進行判斷的眾多因素之一。使用不合理的拿錢方式很可能會帶來不利的稅務結果,例如,被要求按照最高邊際稅率納稅(既45% + Medicare Leve 2%)。本文以公司董事/股東的角度,分析從公司拿錢的4種常見的方式,及稅務考量

一間股份有限公司(Proprietary limited company)是一個獨立的法律實體,所以公司擁有持有資產的全部所有權。作為一間公司的董事/股東,通常有四種方式可以將資金從公司賬戶轉入董事/股東的個人賬戶:

  1. 工資或董事費(Salary/Director Fees)
  2. 借貸(Loan to shareholders/associates)
  3. 分紅(Dividend)
  4. 費用報銷(Reimbursements)

每一種支取方式所帶來的稅務結果都可能不同,具體問題具體分析,所以建議您從公司支取費用前咨詢卓誠立和會計師事務所的會計師。

 

工資或董事費

作為具有一個獨立法律實體的公司,公司可以聘請董事,讓其幫助管理公司的日常運營,所以董事作為公司的一個雇員,可以獲得工資或者董事費。公司與董事的雇員關系意味著,公司需要按照合規要求,對支付的工資和董事費進行代扣代繳(PAYG Withholding)以及支付養老金(Superannuation)。支付的費用對公司來說是一筆稅務可抵扣的開支。而董事在每個財年進行個人稅務申報時進行申報,意味著該筆金額將按照董事的個人累進稅率進行納稅。

稅收籌措時還需要考慮:是否有其他收入來源,i.e. 投資房收益、是否需要繳納Medicare Levy Surcharge、個人實際稅率與公司稅率相比,使用發放工資的方式支付該筆費用是否稅務最優化以及是否有按照州政府規定購買WorkCover等合規。

董事的個人稅務申報

董事的個人稅務申報可參考我們2020個人稅務指南

 

董事借貸

董事借貸是指公司與董事之間可以相互進行借款的行為。董事可以借貸給公司,公司也可以借貸給董事。

通常來說,在起步階段,公司董事可以向公司借出一筆費用以增加公司的現金流。如果該筆借貸有收取利息,則公司可以抵扣該筆利息,同時董事需要在個人年度的退稅時申報該筆利息收入。

公司借錢給股東或者股東關聯人,由於該筆錢是借貸的屬性,不需要像支付董事工資一樣向ATO繳納預扣稅(PAYG W)。但是如果在財年結束這筆貸款還清則需要考慮稅法1997 Division 7a的相關規定。

根據稅務局的規定,處理公司和股東之間的借貸有不同的方法。我們建議您咨詢會計師獲得更全面的稅務建議。

 

費用報銷

費用報銷也是一種將錢從公司拿出來的方式。

如果公司董事幫助公司代付了開支,並且這筆開支不是董事的私人開支,那麽公司可以將這筆錢報銷給董事。需要註意的是,最好的報銷方式是董事在支付時索要稅務發票,並且在報銷時記錄進入公司財務系統,報銷金額與稅務發票金額需要保持一致。稅務局對稅務發票有嚴格的要求。車輛餐飲類別費用報銷,也有具體的規定。

 

發放股息(分紅)

通常來說,中小型企業的董事也會是公司的股東或者股東之一,所以公司股東可以通過發放股息的方式從公司獲取資金。

股息可以是fully franked(公司納稅後股息)或者unfranked(公司未納稅後股息)。支付股息的時間可以是一年多次,也可以是一年一次。

公司需要申明將會支付股息,以及支付股息的日期,並且需要開會進行記錄。股東可以獲得股息證書。股東需要在個人年度報稅時申報該筆股息。

通過發放股息的方式從公司拿錢的最大好處在於不用繳納養老金,預扣PAYG以及不用購買WorkCover(如果沒有其他員工)。

 

Franked Dividend

針對中高收入人群,fully franked的股息擁有一定的鎖定稅率的效果。關於fully franked的股息在個人稅務情況下的計算方式可以聯系我們或請參閱我們的文章:澳洲公司分紅– Franking Credit解析抵免 

 

不同的方式帶來不同的合規要求與稅務結果

可以看到不同的支取方式帶來完全不同的稅務結果,同時對公司的合規要求也非常不同。我們建議您從公司支取費用前咨詢專業的會計師。

 

本文所涉及的相關資料

QC61621 QC17861 QC43436

發佈留言

Facebook LinkedIn 知乎 澳洲財稅觀察

卓誠立和會計師事務所版權所有©2021

卓誠立和會計師事務所網站 - mnygroup.com.au的內容皆為原創,未經我們書面同意,您不能將本網站的全部或一部分的信息和資料進行復製、修改、分發、再版、重發、展示或演示。網站內容和材料僅供您參考,不構成任何稅務意見或建議。由於每個個體/實體情況各不相同,您應咨詢相關專業會計師。
NTAA-logo
MYOB云端会计软件代理