隨著知識不斷更新，技術不斷進步，不管在什麼行業，每一個職場人都需要不斷地提升自己，因此個人教育支出成了很多納稅人關心的話題。如果個人教育支出的費用與您當前的工作緊密相關，那麼這部分費用在您個人報稅時是能夠用來申請退稅抵扣。下面就讓我們來帶您了解一下關於個人的教育支出稅務抵扣（Deduction for Work-related Self-education Expenses）。
教育支出稅務抵扣
什麽條件下的個人教育花費允許稅務抵扣？
想要抵扣個人教育費用，必須滿足以下條件之一：
- 相關課程能夠保持並增進您目前工作相關的技能或知識；
- 相關課程有助於提升您在目前崗位的收入；
- 相關課程用於獲取更高一級與目前就業相關的學歷。
對於以下課程，您不能申請抵扣個人教育費用：
- 課程為普通性質，與您的收入來源的工作並無緊密關系
- 將使您獲得新的工作 (比如從擔任護士職位轉變為擔任醫生職位)
這裏舉兩個例子幫助您理解：
Example 1
Jasmine正在擔任人力資源專員，她決定繼續進修人力資源課程來幫助她更好的完成工作。由於這個教育可以使她提高當前工作中使用的特定技能或知識，因此她能夠申請自我教育費用的稅務抵扣。
Example 2
Steven是一位建築工人，他一直對會計領域非常有興趣。他報名課程學習會計知識，希望以後能找到和會計相關的工作。由於該課程與他當前的工作無關，並且將使他能夠獲得新的工作，因此他沒有資格申請自我教育費用的稅務抵扣。
哪些個人教育費用允許稅務抵扣？
稅務局列舉以下費用允許抵扣：
| 種類 | 費用項目 |
| A | 由您直接支付的學費 |
| 教科書支出，商業/專業/學術期刊支出 | |
| 文具支出，電腦耗材（例如打印機墨盒） | |
| 學生服務和便利設施費用 | |
| 出行費 (包括往返住所與教育場所&往返工作場所與教育場所的費用)1 | |
| 使用 “Logbook”方法計算的車輛費用 (包括往返住所到教育場所 & 往返工作地點與教育場所)1 | |
| 家庭辦公室營運費用 | |
| 電話費，互聯網的使用費（但不包括連接費），以及郵資 | |
| B | 固定資產折舊費用2 |
| C | 用於維護與個人教育相關資產的費用 (這裏不包括汽車修理費，因為它是A類或D類汽車費用的一部分) |
| D | 使用“Cents per Kilometre”方法計算的車輛費用。如果您在B類或C類中申報過相關車輛費用，則無法再申請此類別的抵扣 |
| E | 已產生但不能用作申報抵扣的個人教育花費（可以用來抵消$250 的減除金），這些費用包括：
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這裏要重點說明一下：
【1】關於“出行費”和“車輛費用”，您只允許抵扣家庭和教育場所之間，以及在工作場所和教育場所之間的。但是，您不能抵扣下一階段出行所產生的費用。比如，你從家去教育場所，然後再去工作場所，那麼從家到教育場所之間產生的費用是可以抵扣的，但是你下一階段從教育場所再去工作場所產生的費用是不允許抵扣的。
【2】關於“資產折舊費用”：您可以要求扣除那些隨著時間流逝而失去價值的資產，比如電腦和打印機。對於價值超過 $300的折舊性資產，通常根據資產的使用壽命“資產購買價 – 折舊減值價”申請稅務抵扣。
但如果你的折舊資產花費在$300或以下，你可以要求扣減全部資產費用，前提是你在購置資產的納稅年度將其用於學習。如果你也將資產用於私人目的，那就必須分攤費用。
首筆250澳元的Threshold
首筆250澳元的個人教育開支將受到限製。換句話說，如果納稅人在一所認可的教育院校修讀指定課程而產生的教育費用，他只可以申請抵扣超過250澳元那部分合格的教育相關費用。
250澳元的界限正是使D4項變得復雜的地方。具體來說，納稅人不能抵扣首筆250澳元的教育費用，包括課本、文具、學費和學生費用、差旅費、汽車費用和家庭學習產生的費用。但是，您可以用其他類型的費用來減少這$250。比如，$300以上的折舊費和維修費用。
你申請與工作有關的自我教育費用的計算方法如下:
扣除總額 = A – [$250 – (C+D+E)]+B+C+D
註意：如果(C+D+E的費用)總額大於250澳元，則減為0，而不是負數。
除此以外，您還需要保留每一筆花費的收據，文件或旅行記錄。如果您的扣除總額超過了300澳元，稅務局就會要求您證明這些費用，因為他們要確保這些費用實際上是由您自己支付的。因此把所有的收據、日記和日誌都保管好並及時更新是非常必要的。
本文所涉及的相關資料: QC 31970，QC 57993，QC 58572
Ben Gu是特許註冊會計師，註冊稅務代理，註冊ASIC代理，SPAA專家顧問和CA SMSF專家，在稅務和商業的領域擁有豐富的經驗。 Ben提供給客戶的咨詢建議能幫助他們優化自身資源，整合核心優勢從而獲得更多成功。
