合規的Invoice和Tax Invoice是什麽樣的？

發票（Invoice）的作用是什麽？

發票（Invoice）是指在經濟活動中，由賣方向買方簽發的憑證，內容包括所提供的商品或服務的類型，數量，合約價格以及支付方式等。

在澳大利亞，發票擁有不同類型。選擇適當的發票可以幫助企業保證現金流，保持良好的記錄並履行報稅義務。

發票類型及特點如下：

發票類型	特點及內容
常規發票（Regular Invoice）	發票中不包含GST，不能使用“Tax Invoice” 一詞。
稅務發票（Tax Invoice）	發票中包含GST金額及相應信息。
買方創建的稅收發票（Recipient Created Tax Invoices）	即RCTI。使用RCTI需要滿足苛刻條件包括：必須經ATO批準才能使用; RCTI應在購買或確定購買價值後的28天內出具; 買賣雙方都必須擁有有效的ABN，並出具有效的書面協議。

以下為具體的發票使用類型及適用情況：

發票類型	適用情況
常規發票	賣方公司未註冊GST
稅務發票	賣方公司已經註冊了GST，或交易需要納稅，或交易金額超過$82.5(包含GST)，或買方要求出具稅務發票
買方創建的稅收發票（RCTI）	適用於交易商品的價值需要由買方確認，無法在交貨時計算出價值的情況，例如廢金屬交易或農產品交易等。

稅務發票(Tax Invoice) 必須包含以下條信息，才能成為有效發票。

對於銷售額少於$ 1000（含GST）的銷售額，稅務發票必須包括：

“Tax Invoice”一詞且最好在頂部
賣方的基本信息，例如賣方公司名稱或交易名稱（最好添加聯系方式）
賣方的ABN
開具發票的日期
出售物品的清單，包括數量和價格
顯示應付的GST金額，不同的商品應單獨列示;或者，如果GST的金額恰好是總價的十一分之一，則可以使用「Total price includes GST」的字樣。
每種商品的信息，包括GST。如果您符合以下條件，則您將滿足此要求：

需要註意的是，如果買方要求提供稅務發票，而賣方尚未註冊GST，賣方需要在發票上顯示無GST。賣方可以在發票上添加 ”Price does not include GST“ 字樣或將GST顯示為 “Nil” 或0。

對於銷售額等於或超過$1000（含GST）的稅務發票也需要顯示買方的信息或ABN。

如果發票信息有誤，則該發票無效，賣方需要更改。如果收到的發票信息不完整，買方有權要求賣方進行更改，但是能夠從賣方提供的其他文件中獲取到缺失信息的情況下，發票依然可能有效。

根據ATO的要求，發票的保存需要至少5年。5年的計算時間是從提交Income Tax Return 開始計算，而非開具發票的時間，因此實際需要留底的時間將超過5年。在澳大利亞，所有發票必須使用英文。（詳情請搜索QC 31973參閱ATO對於保存證據的要求）

本文所涉及的相關資料

Ben Gu( Director, Chartered Accountant )

Ben Gu是特許註冊會計師，註冊稅務代理，註冊ASIC代理，SPAA專家顧問和CA SMSF專家，在稅務和商業的領域擁有豐富的經驗。 Ben提供給客戶的咨詢建議能幫助他們優化自身資源，整合核心優勢從而獲得更多成功。