小生意雇傭員工需要註意的三大合規要素

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澳大利亞雇傭員工的成本較高，相關的法律法規也比較完善和復雜，這就導致中小生意很容易在無意間違反了相關的規定，從而引起澳洲稅務局（Australian Tax Office），公平工作委員會（Fair work ombudsmen）或者州政府的調查。

本文以會計師的角度，針對三大合規雇傭的要素，幫助企業主了解與雇傭有關的政策法規。

 

澳洲稅務局（Australian Tax Office）的合規要求

如果您想要雇傭員工或者已經雇傭了員工，那麽您可以按照以下步驟進行註冊或檢查。

1. 註冊Pay As You Go Withholding：作為雇主，您需要在發給員工工資前註冊PAYG Withholding，這樣才有資格在支付工資時根據相關比率，將預扣稅繳納給ATO。
2. Single Touch Payroll：STP作為稅務局近年來強製要求的申報一項合規機製，要求雇主在每次發放工資後進行電子申報。申報內容包括工資，預扣稅以及養老金。
3. 註冊使用會計/Payroll軟件：申報STP都要求使用會計軟件進行申報並將軟件與ATO後臺進行連接。ATO已經與不同平臺的會計軟件合作，向小生意雇主提供免費或者低收費的payroll軟件。
4. TFN Declaration Form：雇主需要要求雇員填寫該表格並備份留檔。向ATO申報雇員的個人資料可通過會計軟件直接提交。
5. Superannuation standard choice form: 雇主需要要求雇員填寫該表格並備份留檔。
6. 養老金（superannuation）: 雇員超過18歲並每月工資收入超過$450時，雇主需要額外繳納不低於工資收入的9.5%作為養老金，雇主可以在每個季度支付一次。
7. Instalment Activity Statement：未註冊GST的小生意可按季度提交IAS將預扣的PAYG W稅金以及養老金申報給ATO。
8. Business Activity Statement: 註冊了GST的小生意可按季度提交BAS將預扣的PAYG W稅金以及養老金申報給ATO。
9. 員工福利稅（Fringe Benefits Tax）：雇主在向員工（或其關聯人，通常為家庭成員）提供某些福利時，需要考量員工福利稅。

每個合規要求的實際細節都需要根據實際情況進行操作，例如不同類別的員工，簽證不同，需要幫助他預扣的稅率就不同，只有在準確的記錄員工的個人情況及信息的前提下，才可幫助員工正確預扣PAYG W，確保稅務合規。如果對以上幾點有疑問，歡迎咨詢卓誠立和會計師事務所。

公平工作委員會（Fair work ombudsmen）的合規要求

雇主需要根據公平工作委員會發布的全國雇傭標準（National Employment Standard）以及針對不同行業的雇員的Modern Award規定向雇員支付工資並提供相應的雇員權益。

• 全職員工（Full-time）：員工最低工資為$19.84/小時，每周工作時間為38小時。帶薪假為152小時/財政年，病假為76小時/財政年。需要註意的是，不同行業的Modern award可能對相應行業和職位的最低工資和工作時間做出額外要求，超過每周38小時可能需要支付加班工資。
• 兼職員工（Part-time）：最低工資和員工權益與全職員工大致相同。需要註意是的是，兼職員工的帶薪假和病假的累計是按照實際每周工作時間進行累積。不同行業的Modern award可能對相應行業和職位的最低工資和工作時間做出額外要求。
• 臨時員工（Casual）：臨時員工不需要累計年假和病假，因此員工最低工資為$24.8/小時，為最低工資的125%。需要註意的是，不同行業的Modern award可能對相應行業和職位的最低工資和工作時間做出額外要求。

在全職員工和兼職員工離職時，雇主需要支付員工未使用的年假，但無需支付員工未使用的病假。

根據公平工作委員會（Fair work ombudsmen）要求，雇主在每次發工資的時候需要向員工提供payslip，也就是工資單。

 

州政府相關的合規要求

• 購買WorkCover：Workcover為因工作而受傷或生病的員工提供各項費用報銷。雖然Workcover是保險的一種，但是是由州政府管理的強製性保險。購買保險時需要按照各州的要求申報工資總額，以維州為例，申報包括工資（含PAYG W的數額），津貼（allowance），年假金額，員工福利的金額（Fringe Benefits）和部分要求申報的合同工（contractor）的工資。
• Payroll Tax：工資稅是指當一個雇主支付員工報酬（Australian Taxable Wages）達到一定限額時，雇主需要向各自所在的州政府或領地政府財政辦公室（State Revenue Office）繳納的州政府稅務的一種。

各州/領地政府對工資稅合規考量的大體考量因素包括:

1. 員工報酬總額（包括但不限於工資，津貼和養老金在內的總金額）；
2. Payroll tax稅率；
3. 雇主所在區域（部分州內的地區工資稅稅率不同）;
4. Grouping（既相互關聯實體）以及各州/領地經營所帶來的限額調整等。

2020年是一個艱難的年份，卓誠立和的會計師們通過澳洲財稅觀察以會計師的視角分析、解讀各類信息。希望可以幫助到更多的企業主，在保證財務、稅務合規的前提下，專註於自身核心業務，一同為企業的成長保駕護航。

 

本文所涉及的相關資料

https://www.fairwork.gov.au/

https://www.ato.gov.au/