3大基本稅務要求助雇主稅務合規
之前我們分享了最新的single-touch payroll系統,最低工資上調,以及養老金新政等信息,今天我們將分享三大稅務信息給我們的維州企業主。
一般來說,作為企業主,您需要在發給員工工資之前先根據稅率預扣稅,也就是我們所知道的Pay As You Go Withholding (PAYG withholding)
作為企業主,第一步要做到的是:
- 註冊PAYG withholding;
- 計算您要預扣的金額並上報ATO,然後繳納稅款到ATO (註:一般是在消費稅報表BAS上報,如預扣額超過threshold,則還要做月度的IAS);
- 記錄全年金額並在年度稅務報表上報。
另外,當雇傭新員工的時候,請務必填妥Tax File Number Declaration Form,讓員工簽字並上報給ATO。目前一些會計軟件如Xero是可以在網上申報的。
而養老金信息表(superannuation form)則也要填好備檔。
以下鏈接可下載相關表格:https://www.ato.gov.au/uploadedFiles/Content/IND/Downloads/TFN_declaration_form_N3092.pdf
基本的稅務登記要求辦理妥善後,您還需要註意以下稅種:
員工附加福利稅(Fringe benefits tax)
Fringe Benefit Tax (FBT) 是雇主向其雇員或其雇員的聯系人(通常是家庭成員)提供的代替薪酬或工資的某些福利,或者薪金或工資以外的額外福利,而所要支付的稅。
員工福利主要包括:
- 車輛福利(Car fringe benefits)
- 停車福利(Car parking fringe benefits)
- 娛樂福利(Entertainment and fringe benefits)
- 報銷私人費用(Expense payment fringe benefits)
- 低於稅務局標準利率的貸款(Loan fringe benefits)
- 債務減免(Debt waiver fringe benefits)
- 住房提供或優惠(Housing fringe benefits)
- 住宿和餐飲福利(Board fringe benefits)
- 離家津貼(Living away from home allowance fringe benefits)
如您有提供給員工以上福利,那麼就要註意檢查是否需要註冊FBT,並且每年按照4月1日到次年3月30日為”FBT年“做FBT Return。
您需要計算出提供給員工的福利總額,不同類別的福利計算方式略有不同。一般計算FBT應稅額 = 含GST金額*type 1 gross up rate + 不含GST金額 * type 2 gross up rate。
工資稅 (Payroll Tax)
在維州來說,地稅局(SRO)會對某些支付工資超過起征點的企業征收工資稅. 目前政策下,維州工資稅的稅率為凈工資額(Net Wages)的4.85%。請註意,工資稅的應納稅工資包括養老金(superannuation),提供給員工的福利(Fringe benefits),獎金(bonus),傭金(commission),董事費(director fees),等等。
在下列情況下,維多利亞州企業主必須註冊並支付工資稅:
- 在澳洲總發放工資額超過了維州的工資稅起征點, 以及/或者
- 與其它企業/生意被認定為相關聯(grouped with other businesses)而總發放工資(combined wages)超過維州的工資稅起征點
工資稅起征點上調
- 2017年7月1日至2018年6月30日, 年度起征點為$625,000,月度起征點為$52,083
- 2018年7月1日起,年度起征點為$650,000,月度起征點為$54,166
如果您的企業需要申報工資稅但是沒有註冊的話,就很可能會面臨地稅局SRO的罰款。
一般來說,工資稅需要進行月報,但如果您的企業工資稅的應納稅額度低於每年$10,000澳幣,那麽可以申請只進行年報和繳納年度工資稅。
維州地稅局工資稅的註冊,月報、年報的上報以及稅金的繳納,可以通過以下網址進行操作:
https://www.e-business.sro.vic.gov.au/eBusiness/ptx/faces/_Login.jsp
針對維多利亞洲某些地區的企業主(regional employer),其要求和稅率不同,詳情歡迎聯系我們。
下期我們會介紹註冊工傷保險(Work Cover)的要求,敬請關註!