3大基本稅務要求助雇主稅務合規
之前我們分享了最新的single-touch payroll系統，最低工資上調，以及養老金新政等信息，今天我們將分享三大稅務信息給我們的維州企業主。
一般來說，作為企業主，您需要在發給員工工資之前先根據稅率預扣稅，也就是我們所知道的Pay As You Go Withholding （PAYG withholding）
作為企業主，第一步要做到的是：
- 註冊PAYG withholding；
- 計算您要預扣的金額並上報ATO，然後繳納稅款到ATO （註：一般是在消費稅報表BAS上報，如預扣額超過threshold，則還要做月度的IAS）；
- 記錄全年金額並在年度稅務報表上報。
另外，當雇傭新員工的時候，請務必填妥Tax File Number Declaration Form，讓員工簽字並上報給ATO。目前一些會計軟件如Xero是可以在網上申報的。
而養老金信息表（superannuation form）則也要填好備檔。
以下鏈接可下載相關表格：https://www.ato.gov.au/uploadedFiles/Content/IND/Downloads/TFN_declaration_form_N3092.pdf
基本的稅務登記要求辦理妥善後，您還需要註意以下稅種：
員工附加福利稅（Fringe benefits tax）
Fringe Benefit Tax (FBT) 是雇主向其雇員或其雇員的聯系人（通常是家庭成員）提供的代替薪酬或工資的某些福利，或者薪金或工資以外的額外福利，而所要支付的稅。
員工福利主要包括：
- 車輛福利（Car fringe benefits）
- 停車福利（Car parking fringe benefits）
- 娛樂福利（Entertainment and fringe benefits）
- 報銷私人費用（Expense payment fringe benefits）
- 低於稅務局標準利率的貸款（Loan fringe benefits）
- 債務減免（Debt waiver fringe benefits）
- 住房提供或優惠（Housing fringe benefits）
- 住宿和餐飲福利（Board fringe benefits）
- 離家津貼（Living away from home allowance fringe benefits）
如您有提供給員工以上福利，那麼就要註意檢查是否需要註冊FBT，並且每年按照4月1日到次年3月30日為”FBT年“做FBT Return。
您需要計算出提供給員工的福利總額，不同類別的福利計算方式略有不同。一般計算FBT應稅額 = 含GST金額*type 1 gross up rate + 不含GST金額 * type 2 gross up rate。
工資稅 (Payroll Tax)
在維州來說，地稅局（SRO）會對某些支付工資超過起征點的企業征收工資稅. 目前政策下，維州工資稅的稅率為凈工資額（Net Wages）的4.85%。請註意，工資稅的應納稅工資包括養老金（superannuation），提供給員工的福利（Fringe benefits），獎金（bonus），傭金（commission），董事費（director fees），等等。
在下列情況下，維多利亞州企業主必須註冊並支付工資稅：
- 在澳洲總發放工資額超過了維州的工資稅起征點, 以及/或者
- 與其它企業/生意被認定為相關聯（grouped with other businesses）而總發放工資（combined wages）超過維州的工資稅起征點
工資稅起征點上調
- 2017年7月1日至2018年6月30日, 年度起征點為$625,000，月度起征點為$52,083
- 2018年7月1日起，年度起征點為$650,000，月度起征點為$54,166
如果您的企業需要申報工資稅但是沒有註冊的話，就很可能會面臨地稅局SRO的罰款。
一般來說，工資稅需要進行月報，但如果您的企業工資稅的應納稅額度低於每年$10,000澳幣，那麽可以申請只進行年報和繳納年度工資稅。
維州地稅局工資稅的註冊，月報、年報的上報以及稅金的繳納，可以通過以下網址進行操作：
https://www.e-business.sro.vic.gov.au/eBusiness/ptx/faces/_Login.jsp
針對維多利亞洲某些地區的企業主（regional employer），其要求和稅率不同，詳情歡迎聯系我們。
下期我們會介紹註冊工傷保險（Work Cover）的要求，敬請關註！
