用養老金買房合法省稅又安心！

首次置業養老金存款體系（FHSS Scheme – First Home Super Saver Scheme）

如果您認為您的養老金只能用於退休生活, 那麼就錯了，因為澳州政府為減輕居民可負擔住房壓力 (housing affordability crisis)，在2017年12月通過了一項新政讓您可以用養老金買自己的首套房。另外，Downsizer (註：指出售原有大住宅，購買精簡型房產的買家) 可以不受許多常規限製地將售房收益供進其養老金賬戶。

此養老金新政將於2018年7月1號開始正式實施，我們今天會解讀一下這個新政，以及為您分析利與弊。

新政有哪些要求呢？

• 18周歲以上，在澳洲從未擁有房產（包括自住房，投資房，商用房產或合買）
• 過往從未要求養老金釋放過FHSS供款
• 您的養老金可以接受FHSS供款
• 自管養老金（Self-Management Super Fund）需確保信托契約( super deed)有相應條款允許其在此政策下提款
• FHSS不能用於購買船屋，房車，空地，以及任何不適用居住的地方

從2017年7月1號起，首次置業者可對養老金進行自願性的稅前供款（例如與雇主協議的薪金犧牲salary sacrifice）或稅後供款，2018年7月1號後可以取出。每人每年供款上限$15,000澳元，總上限$30,000澳元。但是要註意，雇主支付的強製保障養老金（super guarantee）是不允許被取出的。

那麽使用養老金首次置業有什麽利與弊？

FHSSS（首次置業養老金存款體系）可以幫助作為首次置業者的您存儲首付，同時能為您優化稅務和養老金收益。

FHSSS的最大優點在於它所帶來的稅務優惠。尤其對於高收入納稅人，並不需要真來用這筆FHSS供款買first home， 還可以取出來後，在一年內重新再供款給自己的養老金。也就是運用稅減，來獲得比存定存更高的收益。

另外，可選擇稅前供款，也就是您不上稅，養老金按15%上稅，任何生成收益也按15%繳稅。基本來說，如果您的凈收入高於兩萬小出頭, 您的個人稅率就高於15%了，所以稅前供款是很合適的。

另一個優點是，夫妻兩人可以同時使用這個機製，那麽可從養老金釋放上限增加至$60,000澳元。

當您準備要買房子時，您需要向稅務委員會（Commissioner of Taxation）提交申請，獲得首次置業最高提取金額裁定後，即可取出FHSS供款和推定收益，來支付首次置業的定金。這筆金額會以您的邊際稅率（Marginal tax rate）減30%的稅務抵扣（Tax offset）來繳稅。

案例分析

1. 在2018財年，Lucy 年薪為$100,000, 她的雇主支付給她$9,500 的SG contributions (9.5% super guarantee)。另外她與雇主達成薪金犧牲協議（salary sacrifice arrangement ），每月供款工資中的$1,000 到自己養老金賬戶。 並且她再每年供款 $12,000 到自管養老金（SMSF）。於2018年6月18日, Lucy 又再 供了 $5,000 Concessional Contribution到她的自管養老金並在個人年度報稅中申請了稅務抵扣。

她的總養老金供款為:

SG Employer Contributions $9,500

薪金犧牲（Salary Sacrifice Contributions） $12,000

可抵稅貢獻金（Concessional Contribution ）$5,000

總計 $26,500

只有$12,000的薪金犧牲和$5,000可抵稅貢獻金裏的其中$3,000 可以作為 總計每年$15,000的FHSSS供款。

那就意味著，Lucy可以申請釋放這$15,000的85% 也就是 $12,750 加上推定收益，來支付她首次置業的定金。

2. 根據政府資訊，以年收入為$70,000澳元為例，以薪金犧牲（salary sacrifice）的方式每年向養老金供入$10,000的稅前收入，三年後，可用於購房定金的總儲蓄可達約$25,892澳元，這比存款到普通定期賬戶上多$6,210澳元

當然，相對於三年下來多出的$6,210收益，我們還要考慮相關的管理費用，以及通過其它投資渠道獲得更大的收益的可能。

養老金是個合法省稅好方法，策略運用得當，更是讓您退休生活高枕無憂！如果您對此新政還有疑惑，請咨詢專業的會計師為您訂製最好的方案，下期，我們會繼續解析將售賣房產所得獲利供入養老金的利與弊，敬請關註！

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