2021財年家庭信托報稅的基本流程


隨著21財年的結束(6月30日)新的財年拉開序幕,不少使用家庭信托運營生意的企業將要開始準備申報所得稅(財年終報稅)的材料。本文闡述家庭信托報稅的基本流程,幫助中小生意老板們進行合規,及時的稅務申報。

家庭信托報稅

家庭信托所得稅申報流程

家庭信托作為澳洲常見的一種商業實體,絕大部分情況下與公司報稅相類似。會計師會幫助使用家庭信托運營生意的企業準備包括,但不限於以下事宜在內的財務以及稅務信息。

信托綜合情況

  1. 檢查申報的財年是否有對Trust Deed(信托契約)進行更改;
  2. 檢查信托是否已經做好Trust Election,部分信托還可能會涉及到申報interposed entity election;
  3. 檢查信托是否可定義為中小企業實體(small business entity),如果是中小企業實體則檢查是否滿足中小企業實體稅收優惠。

收入賬戶準備

  1. 确保bookkeeping(记账/簿记)以及调整进入账户;
  2. 复查是否还有未书面通知会计师的收入;
  3. 检查公司是否收到了非应税(exempt income或NANE)收入,例Cash Flow Boosting Payment,则会计师会帮助客户进行调账,确保在计算所得税时准确;
  4. 检查投资收入,例如是否有分红以及分红是否通过投资计划被再次投资了;
  5. 针对部分拥有海外收入的信托,会计师还会确认数额以及是否应对报表进行调整等。

支出賬戶準備

  1. 生意賬戶是否有支付出去的預付款;
  2. 生意是否可能涉及員工福利稅,並與客戶商討正確並合規的處理方式;
  3. 生意支出是否符合澳大利亞稅務局關於原始數據保存(Record-keeping)的要求等。

處理資產的折舊

生意及資產滿足可立即全額抵扣的要求(例,instant asset write off),則可全額抵扣。同時稅務可抵扣稅務可抵扣的折舊與會計記賬的折舊數額可能不同,這一點在客戶需要出具相關財務報表時相當重要,會計數字準確的反應生意自身的經營情況。

其他考量

  1. 信托是否有前一年的已結轉虧損可於當年使用?
  2. 生意是否有存貨(trading stock),存貨數據是否需要調整?
  3. 根據客戶的情況,是否符合分紅要求?

以上只是部分需要會計去進行準備/調整的賬目內容,不同行業,不同情況的客戶稅務申報考量內容可能不同。在處理好這些賬目以後通常還建議讓資深會計師對生意整體的財務狀況進行了解,與老板們/決策者們進行溝通,做出合理的稅務籌措。

信托分配

  1. 會計師還會考量該財年的信托收入應該如何分配,怎麽分配,不同類別的收入分配給誰以及如何進行稅務最優的分配;
  2. 再次審查信托契約,確保分配方式符合信托契約的要求以及相關稅務法要求。

其他稅務方面的考量

每個信托都有自己不同的註冊,在不同的註冊下的信托會有不同的考量,包括:

  1. 商品與服務稅(GST)
  2. 生意的PAYG情況,包括雇傭員工的PAYG W以及生意是否自身有PAYG I
  3. 員工福利稅申報(FBT Return)
  4. 豪車稅(Luxury car tax)
  5. 葡萄酒稅(Wine equalisation tax)
  6. 燃油稅(Fuel tax credit)
  7. TPAR(Taxable Payment Annual Report)

所得稅申報的時間

通常針對中小型生意而言,自主申報的截至時間為每年的2月28日,而通過tax agent 的提交的時間則有所延長。

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