6大個稅抵扣全解析 – 白領(Office Worker)

個稅抵扣全解析

個稅抵扣全解析

這裏的白領,即為廣義上的白領,工作場景比較單一固定,以辦公室為主,以腦力勞動為主的人群。

首先,需要解釋一下,通常來講可抵扣項目(Deduction)需要滿足以下基本條件才可以在年終退稅時申請相應的稅務抵扣:

  • 納稅人必須最終承擔了這筆費用,已經從雇主處獲得了報銷的費用(Reimbursement)不能申請稅務抵扣;
  • 費用支出必須與賺取收入直接相關;
  • 納稅人必須保留費用支出的記錄和票據。註:納稅人只能申請工作相關部分費用的稅務抵扣。與私人用途有關的費用不能申請享受稅務抵扣。如果雇主有支付給津貼,即Allowance,納稅人必須將該津貼包括在收入中,其中的與工作相關的支出可抵扣。

與車輛相關的費用(Work-related Car Expenses)

以下情況,您可以申請稅務抵扣:

  • 同一天駕車往返不同的工作場所,如從辦公室驅車去施工現場, 或駕車接送客戶;或者,
  • 同一天駕車往返相同雇主的不同工作場所,比如前往另一處辦公室參加會議。

通常, 納稅人不能抵扣駕車往返個人住所與工作場所的費用,即使您的住所與平常工作場所距離很遠,或必須在正常工作時間外工作。

相關案例解讀:如果納稅人上班需要租賃車位(Monthly Parking Permits),若汽車主要用於往返個人住所與工作場所不可申請稅務抵扣。若納稅人需要從工作場所開車前往不同的工作地點,則租賃車位的費用可按照比例抵扣。

點擊下方圖片了解車輛相關費用抵扣的計算方式:

白領(Office Worker)個稅抵扣全解析

與教育相關費用(Self-education Expenses)

  • 如果納稅人的課程與當前工作直接相關,如針對管理者的人力資源培訓課程並獲得相應的學位證書,您可以申報抵扣自我教育費用(Self-education Expenses)。
  • 如果學習的課程與納稅人當前的工作或職業不具有關聯性目的是幫助納稅人獲得新工作機會,則不能申報稅務抵扣。

點擊下方圖片詳細了解與教育相關的費用抵扣的計算方式:

白領(Office Worker)個稅抵扣全解析

差旅費用(Travel Expenses)

作為白領,有的時候可能需要經常出差,在以下情況中,納稅人可以申請抵扣差旅費:

  • 前往不同的場所工作並需要過夜,例如納稅人的辦公室在布裏斯班,需要前往位於霍巴特的辦公室工作一段時間;
  • 該費用是在履行工作職責期間產生(可能包括餐費、住宿費、車費和一些雜費等);
  • 納稅人的雇主沒有提供或報銷此類費用註:如果納稅人獲得雇主提供的差旅津貼(Travel Allowance),則該筆津貼需要包含在收入中,納稅人仍需證明自己支出了費用,且出行與賺取收入直接相關。

點擊下方圖片詳細了解與差旅相關的費用抵扣的計算方式:

白领(Office Worker)个税抵扣全解析

家庭辦公室費用(Home Office Expenses)

疫情期間,很多人不得不遠程辦公,如果納稅人需要在家工作,且家中帶有一房間單獨作為辦公的區域,納稅人可以申請扣減一定比例,包括辦公設備折舊、工作相關電話費和網費,以及供熱、製冷和照明電費等等進行抵扣。

Home Office有兩種計算方法:

  1. 寫日誌記錄實際花費以及工作相關的使用比例;或者
  2. 在家工作時間按每小時52 cents(該數值ATO會每年更新)的固定費率計算。

服裝和清潔費用(Clothing, laundry and dry-cleaning expenses)

白領人士通常涉及的服裝主要是西服,襯衣,西褲,皮鞋和一些比較正式的服裝。購買這些服裝的費用,以及相應清潔費用或者其維護費用因不滿足稅務抵扣的要求,所以無法抵扣

如果上述服飾含有公司的LOGO或明顯標識,雇主不強製要求工作時穿戴,並且雇主向Ausindustry註冊了相關設計,那麽才可申請抵扣。

點擊下方圖片詳細了解與服裝相關的費用抵扣的計算方式:

白领(Office Worker)个税抵扣全解析

其它工作相關費用 (Other Work-related Expenses) 

例如:報名參加研討會和會議、購買技術或專業出版物、工會費和專業協會費用。

本文所涉及的相關資料 ATO Tax Time Toolkit 2019

白领(Office Worker)个税抵扣全解析

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