Payroll Tax的基本知識
在澳大利亞，企業雇傭員工可能會產生不同的稅務成本。並且有眾多相關規定需要遵守。這些規定包括：
- Pay as you go (PAYG) withholding tax rules，就是我們熟知的預扣稅；
- Fringe Benefits Tax （FBT）員工福利稅；
- 針對部分種類雇傭報酬的特殊規定，例如Employment termination payment (ETP), genuine redundancy等；
- Payroll Tax 工資稅。
Payroll Tax的定義
工資稅是指當一個雇主支付員工報酬（Australian Taxable Wages）達到一定限額時，雇主需要向各自所在的州政府或領地政府財政辦公室（State Revenue Office）繳納的州政府稅務一種。
各州/領地政府對工資稅合規考量的因素不同，但大體包括:
- 員工報酬總額（包括但不限於工資，津貼和養老金在內的總金額）以及；
- 稅率；
- 雇主所在區域（部分州內的地區工資稅稅率不同）；
- Grouping（既相互關聯實體）以及各州/領地經營所帶來的限額調整等。
各領地政府以及州政府設定的限額不盡相同。以昆州為例：
當年度支付工資總額低於$1.3 million時，無需支付工資稅。但是當雇主每周支付工資超過$25,000每周時，仍然需要在當月結束後的7天之內向州政府財政辦公室註冊並申報，同時需要按照財政辦公室要求的不同時間進行申報。
稅率
- 年度報酬總額低於$6.5 million，繳納4.75%
- 年度報酬總額高於$6.5 million，繳納4.95%
- 部分區域雇主（Regional Employer）的工資稅稅率：
- 年度報酬總額低於$6.5 million，繳納3.75%
- 年度報酬總額高於$6.5 million，繳納3.75%
如何定義區域雇主？
- 主要雇傭區域（ABN註冊地）在以下地區，以及：
-
- Cairns
- Central Queensland
- Darling Downs Maranoa
- Mackay – Isaac – Whitsunday
- Queensland – Outback
- Townsville
- Wide Bay
- 85%的報酬總額支付給了該區域的員工。
需要註意的是，JobKeeper Payment Scheme不需要計算入員工報酬總額。同時昆州政府還提供不同種類的工資稅返還。當經營主體在實施跨州經營時，需要結合不同州的工資稅限額實施調整。由於今年疫情的影響，各州/領地政府財政辦公室還提供了不同程度的工資稅減免。
卓誠立和會計師事務所提供完善的工資稅申報服務，輔助雇主完善的考慮整體稅務規劃。
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Sophia Sun 是一位資深經理，擁有超過14年的工作經驗，在會計、稅務和退休金領域確保高品質控制，並提供創新解決方案。
