Payroll Tax是什麽


Payroll Tax的基本知識

在澳大利亞,企業雇傭員工可能會產生不同的稅務成本。並且有眾多相關規定需要遵守。這些規定包括:

  1. Pay as you go (PAYG) withholding tax rules,就是我們熟知的預扣稅;
  2. Fringe Benefits Tax (FBT)員工福利稅;
  3. 針對部分種類雇傭報酬的特殊規定,例如Employment termination payment (ETP), genuine redundancy等;
  4. Payroll Tax 工資稅。

Payroll Tax是什麽

Payroll Tax的定義

工資稅是指當一個雇主支付員工報酬(Australian Taxable Wages)達到一定限額時,雇主需要向各自所在的州政府或領地政府財政辦公室(State Revenue Office)繳納的州政府稅務一種。

各州/領地政府對工資稅合規考量的因素不同,但大體包括:

  • 員工報酬總額(包括但不限於工資,津貼和養老金在內的總金額)以及;
  • 稅率;
  • 雇主所在區域(部分州內的地區工資稅稅率不同);
  • Grouping(既相互關聯實體)以及各州/領地經營所帶來的限額調整等。

各領地政府以及州政府設定的限額不盡相同。以昆州為例:

當年度支付工資總額低於$1.3 million時,無需支付工資稅。但是當雇主每周支付工資超過$25,000每周時,仍然需要在當月結束後的7天之內向州政府財政辦公室註冊並申報,同時需要按照財政辦公室要求的不同時間進行申報

稅率

  • 年度報酬總額低於$6.5 million,繳納4.75%
  • 年度報酬總額高於$6.5 million,繳納4.95%
  • 部分區域雇主(Regional Employer)的工資稅稅率:
  1. 年度報酬總額低於$6.5 million,繳納3.75%
  2. 年度報酬總額高於$6.5 million,繳納3.75%

如何定義區域雇主?

  • 主要雇傭區域(ABN註冊地)在以下地區,以及:
    1. Cairns
    2. Central Queensland
    3. Darling Downs Maranoa
    4. Mackay – Isaac – Whitsunday
    5. Queensland – Outback
    6. Townsville
    7. Wide Bay
  • 85%的報酬總額支付給了該區域的員工。

需要註意的是,JobKeeper Payment Scheme不需要計算入員工報酬總額。同時昆州政府還提供不同種類的工資稅返還。當經營主體在實施跨州經營時,需要結合不同州的工資稅限額實施調整。由於今年疫情的影響,各州/領地政府財政辦公室還提供了不同程度的工資稅減免。

卓誠立和會計師事務所提供完善的工資稅申報服務,輔助雇主完善的考慮整體稅務規劃。

其他州工資稅詳細資料查詢:

維多利亞州
https://www.sro.vic.gov.au/payroll-tax
新南威爾士州
https://www.revenue.nsw.gov.au/taxes-duties-levies-royalties/payroll-tax
南澳大利亞州
https://www.revenuesa.sa.gov.au/taxes-and-duties/payroll-tax
西澳大利亞州
https://www.wa.gov.au/organisation/department-of-finance/about-payroll-tax
北領地
https://treasury.nt.gov.au/dtf/territory-revenue-office/payroll-tax
首都領地
https://www.revenue.act.gov.au/payroll-tax
昆士蘭州
https://www.business.qld.gov.au/running-business/employing/payroll-tax

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