工作相關的汽車費用稅務減免的2大方法

– 車輛費用的稅務減免是每年報稅的重要抵扣項目 –

不少人在工作中都會用到車輛。由工作而產生的車輛費用是可以在個人年度報稅中做稅務減免的。下面我們將為大家解釋一下Work-related Car Expenses。

哪種類型的機動車輛(Car/Motor vehicle)可以在D1項下抵扣?

在抵扣項D1中，機動車輛的定義是您所擁有或租賃的，

1. 載重量少於一噸
2. 載客量少於九名乘客的車輛

使用摩托車以及其他車輛產生的費用必須在抵扣項D2 – Work-related Travel Expenses中進行抵扣。我們將會在下一講中詳細介紹關於抵扣項D2。

哪些車輛費用允許稅務扣除?

納稅人只能申請扣除用於賺取工作收入的那一部分車輛費用，任何因私人用途所產生的費用不能進行稅務抵扣。

稅務局列舉了以下情形，納稅人可以申請抵扣因工作而產生的車輛費用:

• 履行工作職責的過程中使用了您的汽車，比如拜訪客戶，為公司采購原材料或辦公用品。
• 驅車參加與工作相關的會議， 且會議地點為非平時的辦公地點。
• 直接往返於兩個不同的工作地點之間 (但其中一個地方不能是您的家)。
• 駕車從您的主要工作地點去到另一個工作地點(比如您在母公司工作，被要求去幫助分公司處理一些問題)，然後回到您的主要工作地點（或直接回家）。
• 您從家去到另一個工作場所(如上)，然後回到您主要的工作地點。
• 如果家是您的主要工作場所，那麼您在家工作，然後去到另一個工作地點繼續為同一個雇主工作，這途中使用汽車也是可以抵扣的。
• 您從事巡回流動性的工作 (Itinerant Work)。比如房產經紀人(Real Estate Agent)，您需要經常帶客戶去實地考察，你每天會開車去很多地方工作，那麼因工作性質所產生的這些往返費用是允許抵扣的。

如有下列情況，你不可以申請扣除車輛費用:

• 往返於家和主要工作場所之間產生的費用(屬於私人性質，不允許抵扣，比如上下班)。
• Car expenses that have been salary sacrificed（工資計劃（Salary Sacrificed）有關的車輛費用抵扣，詳情可以掃描文章最下方的二維碼咨詢。）
• 雇主給你報銷的 (Reimbursed) 的車輛費用。

如何計算車輛費用的抵扣額？

稅務局規定了兩種方式計算您的車輛費用抵扣額度，納稅人可以選擇以下方法中的任意一種進行稅務抵扣。

方法一：Cents per Kilometre Method

• 使用單一比例，每一公裏可以抵扣68 cents。
• 每輛車最高可申請5,000公裏的抵扣裏程，即 $3,400。
• 您可能需要提供書面證據，用以顯示您是如何計算抵扣裏程的 (例如，行車記錄)。
• 如果您和另一名共同擁有人分別以賺取收入為目的使用該車，則每人最多可申領5,000公裏的抵扣裏程。

* 如果您選擇使用這種方法，那麽ATO將您的工作性質，抵扣裏程以及行業平均值進行交叉匹配，以確認您的申請是否合理。舉個例子，如果您是一名辦公室的文員，那麽與工作相關的抵扣裏程通常不會很高。

方法二：Logbook Method

Logbook方式通常可以報銷幾乎所有的Car Expenses。這種方式下通常兩步驟：

Step 1：決定你的工作裏程使用比例(via Logbook)

您需要填寫一本行車日誌（Logbook），詳細記錄連續12周內每次出行車輛的裏程表讀數以及目的。以此為基準計算出在該期間內，與工作相關的裏程所占的百分比（Business Usage Percentage）。

該Logbook五年內有效。每輛車需單獨準備一份Logbook。

我們這裏提供了一個Logbook的Template供您參考：

Step 2: 決定機動車輛的使用費用 

機動車輛的使用費用通常包括:

• 燃油費；
• 保險費；
• 車輛註冊費；
• 修理和維護費；
• 租賃費 ；
• 車貸利息；
• 車輛折舊費。

機動車輛的使用費用通常不包括:

• 過路/過橋費 (Road and Bridge Tolls)
• 停車費 (Parking Fees)

這些費用可以在D2項下抵扣。

關於折舊費

ATO通常認為車輛的使用壽命通常為8年。

關於機動車輛的折舊(Depreciation), 這裏有一個上限額 $57,581（2020財年）。舉個例子，雖然一輛車的購買價格是$100,000, 但計算折舊時只能依照$57,581為基準。

通常納稅人會選用加速折舊法（Diminishing Value）來計算折舊，以便在使用年限內盡早得到價值補償。

下面舉兩個例子幫助您理解車輛費用的稅務減免。

Example1：

如果一輛機動車輛的價值是$40,000，那麼其第一年的折舊額為:

$40,000 * 25% = $10,000

車子的基礎價值會隨著其價值的下降而逐年減少, 這意味著其第二年的折舊額為：

(40,000 – 10,000) * 25% = $7,500

以此類推，第三年的折舊額為：

(40,000 – 10,000 – 7,500) * 25% = $ 5,625

以此類推，直到機動車輛的價值為0。

Example2：

如果一輛機動車輛的價值是$60,000, 其價值超過了ATO規定的上限額 $57,581，那麼第一年的折舊額為:

$57,581* 25% = $14395

第二年的折舊額為：

(57,581 – 14395.25) * 25% = $10,796

以此類推，直到機動車輛的價值為0。

需要註意的是

車輛費用的抵扣(D1) 是今年以來ATO 審查的重點，在使用Logbook方式報稅的時候，需要保留相關發票及憑證。

以上信息僅供參考。如有疑問，請咨詢我們的註冊稅務代理（Registered Tax Agent）或登錄澳大利亞稅務局的官方網站 www.ato.gov.au。

本文所涉及的相關ATO資料: QC 31951, QC 57988, QC 57991