股東貸款協議
在澳洲成立公司，很多人都有聽過Division 7A Loan Agreement（以下簡稱貸款協議）。也有很多人都認為，自己成立了公司，那麽就理所當然地“擁有”這個公司公司。因此，自己可以從公司隨意拿出自己想要的錢，用於各種私人花銷。
然而，這是大錯特錯的。拿著公司的錢買的這些東西都是個人物品，並非運營公司業務的一部分。也就是說，您已從公司獲得財務利益。公司是一個獨立的法律實體，它有自己的納稅義務。如果沒有Division 7A Loan Deed（以下簡稱貸款契約），那麽您將被視同拿取了分紅。您從貴公司獲得資金的稅收處罰幾乎為100％。
正確做法是，您應該訂立Div7A貸款契約，來向您的公司“借”這筆錢。
ATO 對Div7A 貸款的含義是：
An advance of money；
A provision of credit or any other form of financial accommodation；
A payment for a shareholder or their associate, on their account, on their behalf, or at their request if they have an obligation to repay the amount; and
A transaction (whatever its terms or form) that is the same as a loan of money.
請註意，以上我們說的是貸款協議與貸款契約，這兩者是不一樣的。被ATO審計的Div7A貸款協議，通常都有以下4個常見的起草錯誤：
- “契約“ 與 ”協議“ 大有不同：”協議“不起作用。
Div7A的貸款應該是一筆契據（deed）。 而協議（agreement）是有consideration的。
- ATO要求Div7A貸款應包含以下8個條件：
- 提供和接受：來自一方的要約和來自另一方的接受；
- 意圖：意圖是受法律約束的，社交群或家庭內的協議不計算在內；
- 考慮：為承諾付款（即簽署為契約）；
- 能力：當事人具有相應的合同行為能力和相應的締約行為能力；
- 自由意向：不得強製，或以不適當的影響、欺詐、虛假陳述或錯誤來達成契約；
- 合法目的：契約的目的不能違法、不道德或違反公共政策；
- 確定性：契約用詞清楚明了，不得含糊或有歧義；
- 履行可能性：契約在應用上或法律上應有履行的可能。
- 契約引用的條例已改變或不再適用
一些立法已不再適用。引用“已過時”條文的文件將影響有效性。
例如，如一個Div7A貸款不正確地引用了section 109E(5) Income Tax Assessment Act 1936。當該部分立法改變了，那麽Div7A貸款的完整性就會大打折扣。
- 未包含“Acceleration clause”
指的是如果欠款人違約了。所有”商業“貸款協議都有Acceleration clause。
Ben Gu是特許註冊會計師，註冊稅務代理，註冊ASIC代理，SPAA專家顧問和CA SMSF專家，在稅務和商業的領域擁有豐富的經驗。 Ben提供給客戶的咨詢建議能幫助他們優化自身資源，整合核心優勢從而獲得更多成功。
