合规的Invoice和Tax Invoice是什么样的?


发票(Invoice)的作用是什么?

发票(Invoice)是指在经济活动中,由卖方向买方签发的凭证,内容包括所提供的商品或服务的类型,数量,合约价格以及支付方式等。

在澳大利亚,发票拥有不同类型。选择适当的发票可以帮助企业保证现金流,保持良好的记录并履行报税义务。

发票类型及特点如下:

发票类型 特点及内容

常规发票

(Regular Invoice)

发票中不包含GST,不能使用“Tax Invoice” 一词。

税务发票

(Tax Invoice)

发票中包含GST金额及相应信息.
买方创建的税收发票

 

(Recipient Created

Tax Invoices)

即RCTI。使用RCTI需要满足苛刻条件包括:

  • 必须经ATO批准才能使用;

  • RCTI应在购买或确定购买价值后的28天内出具;

  • 买卖双方都必须拥有有效的ABN,并出具有效的书面协议。

以下为具体的发票使用类型及适用情况:

发票类型 适用情况
常规发票 卖方公司未注册GST
税务发票
  • 卖方公司已经注册了GST,或

  • 交易需要纳税,或

  • 交易金额超过$82.5(包含GST),或

  • 买方要求出具税务发票

买方创建的税收发票(RCTI) 适用于交易商品的价值需要由买方确认,无法在交货时计算出价值的情况, 例如废金属交易或农产品交易等。

什么样的税务发票符合要求?

税务发票(Tax Invoice) 必须包含以下条信息,才能成为有效发票。

对于销售额少于$ 1000(含GST)的销售额,税务发票必须包括:

  1. “Tax Invoice”一词且最好在顶部
  2. 卖方的基本信息,例如卖方公司名称或交易名称(最好添加联系方式)
  3. 卖方的ABN
  4. 开具发票的日期
  5. 出售物品的清单,包括数量和价格
  6. 显示应付的GST金额,不同的商品应单独列示;或者,如果GST的金额恰好是总价的十一分之一,则可以使用“Total price includes GST”的字样。
  7. 每种商品的信息,包括GST。如果您符合以下条件,则您将满足此要求:
  • 显示每个商品的GST
  • 明确说明总价中已包含GST

需要注意的是,如果买方要求提供税务发票,而卖方尚未注册GST,卖方需要在发票上显示无GST。卖方可以在发票上添加“Price does not include GST” 字样或将GST显示为 “Nil” 或0。

对于销售额等于或超过$1000(含GST)的税务发票也需要显示买方的信息或ABN。

如果发票信息有误,则该发票无效,卖方需要更改。如果收到的发票信息不完整,买方有权要求卖方进行更改,但是能够从卖方提供的其他文件中获取到缺失信息的情况下,发票依然可能有效。

具体Template可以参考:https://www.ato.gov.au/Business/GST/Tax-invoices/

发票需要保存多久?

根据ATO的要求,发票的保存需要至少5年。5年的计算时间是从提交Income Tax Return 开始计算,而非开具发票的时间,因此实际需要留底的时间将超过5年。在澳大利亚,所有发票必须使用英文。(详情请搜索QC 31973参阅ATO对于保存证据的要求)

本文所涉及的相关资料 

Invoicing and payments explained:https://www.business.gov.au/Finance/Payments-and-invoicing/Invoicing-and-payments-explained

How to invoice:https://www.business.gov.au/Finance/Payments-and-invoicing/How-to-invoice

Tax invoices:https://www.ato.gov.au/Business/GST/Tax-invoices/#taxableandnontaxablesales

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