2021财年家庭信托报税的基本流程


随着21财年的结束(6月30日)新的财年拉开序幕,不少使用家庭信托运营生意的企业将要开始准备申报所得税(财年终报税)的材料。本文阐述家庭信托报税的基本流程,帮助中小生意老板们进行合规,及时的税务申报。

家庭信托所得税申报流程

家庭信托作为澳洲常见的一种商业实体,绝大部分情况下与公司报税相类似。会计师会帮助使用家庭信托运营生意的企业准备包括,但不限于以下事宜在内的财务以及税务信息。

信托综合情况

  1. 检查申报的财年是否有对Trust Deed(信托契约)进行更改;
  2. 检查信托是否已经做好Trust Election,部分信托还可能会涉及到申报interposed entity election;
  3. 检查信托是否可定义为中小企业实体(small business entity),如果是中小企业实体则检查是否满足中小企业实体税收优惠。

收入账户准备

  1. 确保bookkeeping(记账/簿记)以及调整进入账户;
  2. 复查是否还有未书面通知会计师的收入;
  3. 检查公司是否收到了非应税(exempt income或NANE)收入,例Cash Flow Boosting Payment,则会计师会帮助客户进行调账,确保在计算所得税时准确;
  4. 检查投资收入,例如是否有分红以及分红是否通过投资计划被再次投资了;
  5. 针对部分拥有海外收入的信托,会计师还会确认数额以及是否应对报表进行调整等。

支出账户准备

  1. 生意账户是否有支付出去的预付款;
  2. 生意是否可能涉及员工福利税,并与客户商讨正确并合规的处理方式;
  3. 生意支出是否符合澳大利亚税务局关于原始数据保存(Record-keeping)的要求等

处理资产的折旧

生意及资产满足可立即全额抵扣的要求(例,instant asset write off),则可全额抵扣。同时税务可抵扣税务可抵扣的折旧与会计记账的折旧数额可能不同,这一点在客户需要出具相关财务报表时相当重要,会计数字准确的反应生意自身的经营情况。

其他考量

  1. 信托是否有前一年的已结转亏损可于当年使用?
  2. 生意是否有存货(trading stock),存货数据是否需要调整?
  3. 根据客户的情况,是否符合分红要求?

以上只是部分需要会计去进行准备/调整的账目内容,不同行业,不同情况的客户税务申报考量内容可能不同。在处理好这些账目以后通常还建议让资深会计师对生意整体的财务状况进行了解,与老板们/决策者们进行沟通,做出合理的税务筹措。

信托分配

  1. 会计师还会考量该财年的信托收入应该如何分配,怎么分配,不同类别的收入分配给谁以及如何进行税务最优的分配;
  2. 再次审查信托契约,确保分配方式符合信托契约的要求以及相关税务法要求。

其他税务方面的考量

每个信托都有自己不同的注册,在不同的注册下的信托会有不同的考量,包括:

  1. 商品与服务税(GST)
  2. 生意的PAYG情况,包括雇佣员工的PAYG W以及生意是否自身有PAYG I
  3. 员工福利税申报(FBT Return)
  4. 豪车税(Luxury car tax)
  5. 葡萄酒税(Wine equalisation tax)
  6. 燃油税(Fuel tax credit)
  7. TPAR(Taxable Payment Annual Report)

所得税申报的时间

通常针对中小型生意而言,自主申报的截至时间为每年的2月28日,而通过tax agent 的提交的时间则有所延长。

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