雇員如何不減少收入並大幅降低稅務支出?

Salary Sacrifice Package薪酬方案是您和雇主達成協議,讓雇主將本該支付的部分工資,通過為納稅人支付個人費用的方式來代替工資的發放。由於收到的收入降低了,所以這種方式能夠降低您的稅務成本。薪酬方案通常對中/高收入人群降低稅務成本具有一定的實用價值,本文借此提供給大家一種稅務規劃思路,每個人的情況都有所不同,所以如果您的情況比較符合,請詳細咨詢我們以確保薪酬計劃的合規合理。

例如,在入職時,可以和雇主談判把$100,000的收入分為兩個部分:

  • $80,000作為收入 (Ordinary Income)
  • $20,000的錢由雇主轉入養老基金(Superannuation Fund)

通過薪酬計劃直接降低了應稅收入,因而減少了稅務負擔,並可以從中受益。

無薪酬方案 有薪酬方案
應稅收入(無抵扣) $100,000 $80,000
薪酬計劃 $20,000
年薪 $100,000 $100,000
應繳稅額 $24,497 $17,547
Medicare Levy $2,000 $1,600
養老基金應稅支出(15%) $3,000
總納稅額 $26,497 $22,147

但是請註意,員工最好在入職時就已經和公司簽訂好薪酬計劃。入職後再做薪酬方案可能無法被稅務局(ATO)認可。

通常薪酬方案可以幫助雇員支付以下3種類型的費用:

  1. 員工福利(Fringe Benefit):幫助員工購買車輛,健康保險,子女學費,以及支付一些私人費用等。但是請註意:由於雇主需要為這些費用額外支付員工福利稅,所以在實際使用時,通常大型公司比較願意在招聘員工時提供這個選項。
  2. 被豁免的員工福利(Exempt Benefits): 支付手機,筆記本電腦,防護類衣物, 以及和職業相關的費用。雇主無需為這類費用支付員工福利稅,這是因為這些福利的費用在員工報個人稅時,也是可以進行稅務抵扣得開支(Work-related expenses)。
  3. 養老保險(Superannuation Contribution): 將部分稅前薪資投入到養老基金中。因為在養老基金中,稅率僅為15%,遠低於個稅的累進稅率。

如何不减少收入并降低税务支出?—— Salary Sacrifice Package

將部分薪酬通過薪酬計劃放入公共養老基金(Industrial Super Fund)有一個非常明顯的弊端:這筆錢在絕大多數時候無法被您自由的支配,需要您達到可以領取Pension的年齡時,才可通過領取Age Pension的方式進行支取。

但是我們還有一個更加靈活的選項,那就是成立自管養老基金(Self-Managed Super Fund,SMSF),納稅人無法自由支配投資選項和優化收入。相較於公共養老基金,自營養老基金(Self-Managed Super Fund,SMSF),能夠自由管理投資組合,進而達到收益和收入的最優化。 自營養老基金可投資資產包括:

  • 公司股票(澳洲或非澳洲上市公司和非上市公司的股票)
  • 基金
  • 期權
  • 民用住宅
  • 商用物業
  • 企業債券
  • 現金存款等

如果您對如何使用自管養老金(Self-Managed Super Fund,SMSF)以及薪酬方案(Salary Sacrifice Package)感興趣,歡迎聯絡我們進行咨詢。卓誠立和會計師事務所將會根據您的情況為您提供整體的個性化稅務定製方案,合理合規降低稅務成本。

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在卓誠立和會計師事務所,我們希望通過了解客戶,幫助客戶整合不同方面的財稅資源,從聯邦政府政策/補助,稅務法規,到州政府扶持計劃,補助以及稅收政策,再到行業具體補助,財稅規則,稅務合規等。我們希望通過提供不同維度的服務,與客戶建立信任,參與到客戶的財稅決策中去,幫助客戶成長,與客戶一同進步。

本文所涉及的相關資料:https://www.ato.gov.au/General/Fringe-benefits-tax-(FBT)/In-detail/Employees/Salary-sacrifice-arrangements-for-employees/

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