澳大利亞商品及服務稅（GST）

澳大利亞的商品及服務稅於2000年7月1日開始征收。在澳洲，絕大多數年營業額超過$75,000的營利性生意都必須註冊商品與服務稅（GST）。本文將從以下幾個方面為您深度解析商品與服務稅（GST）的註冊、應用以及申報要求。包括什麽時候需要註冊商品與服務稅（GST），權責發生製（Accrual Basis）與現金收付製（Cash Basis）的區別，註冊商品與服務稅（GST）都需要做什麽，哪些商品和服務免稅（GST-free) ，準備並提交Business Activity Statements (BAS)，商品與服務稅（GST）的運行流程，回溯（Backdate）商品與服務稅（GST）註冊日期。

1. 什麽時候需要註冊商品與服務稅（GST）？

以下情況中，您必須註冊商品與服務稅（GST）

當您的生意或企業的商品與服務稅（GST）營業額（總收入減去商品與服務稅）達到或超過$75,000時；
當您開始一門新生意，並預期您的營業額在運營的第一年中達到或超過商品與服務稅（GST）規定金額；
如果您已開始營業並已經達到了商品與服務稅（GST）營業額的規定金額;
如果您是非營利組織，商品與服務稅（GST）營業額到達或超過每年$150,000;
當您為乘客提供出租車或豪華轎車出行（包括共享出行）服務時，則無論您的商品與服務稅（GST）營業額多少都需要註冊商品服務稅；
如果您想為您的生意或企業申請燃油稅抵免。

2. 權責發生製（Accrual Basis）與現金收付製（Cash Basis）

在註冊商品與服務稅（GST）時，會要求確定是以權責發生製（Accrual Basis）還是以現金收付製（Cash Basis）申報商品與服務稅（GST）。

權責發生製（Accrual Basis): 申報周期內發生的交易都需要在本周期內申報，與是否收付款項無關。

現金收付製（Cash Basis): 申報周期內收付的所有款項都需要在本周期內申報。

通常來說，以上兩種方式不會影響商品服務稅的實際數額，只會影響商品與服務稅（GST）實際的申報收付時間。

澳大利亚商品及服务税（GST）

3. 註冊商品與服務稅（GST）都需要做什麽？

若您已進行或需要進行商品與服務稅（GST）註冊：

在銷售給顧客的應稅商品或服務的價格中包含商品與服務稅（GST）；
若您所售物品或服務免商品與服務稅（GST-free）或已收進項稅（input taxed），請勿在價格中包含商品與服務稅（GST）；
一般情況下，若為「免商品與服務稅（GST-free）」或應稅銷售而進行的采購，您可以就采購成本中所含的商品與服務稅（GST）申領抵免額。

4. 哪些商品和服務免稅（GST-free) ？

最基本、未加工的食品（牛奶、雞蛋）
部分教育培訓服務費（中小學學費）
部分醫療保健產品（醫用口罩）
部分托兒服務
出口至澳大利亞境外的產品及服務

5. 準備並提交Business Activity Statements (BAS)

如果生意註冊了商品與服務稅（GST），那麽需要準備並提交Business Activity Statements (BAS)。根據商品與服務稅營業額的數額，BAS需要按照月度、季度和年度進行申報。在平時經營和準備BAS時，需要保留相關的稅務發票（Tax invoice），作為記賬和商品服務稅申報的依據。