如何成立家庭信托


設立家庭信托(Family Trust)有很多原因。建立信托基金可以幫助管理財產和資產,為家庭成員提供資金,或者通過信托對家庭財產以及收入進行稅務規劃等等。信托本質上是一種基於受托人(Trustee)代表受益人(Beneficiaries)持有資產的法律關系,是指受托人有權決定哪些受益人將從中受益的信托。在本文中,我們將分析在澳大利亞建立家庭信托所涉及的5個步驟。

成立家庭信托的步驟

家庭信托的成立步驟相對簡單,但想要最大化的利用家庭信托的優勢,還需綜合考量納稅人的實際情況,我們建議您聯系我們進行咨詢。具體進行家庭信托的設立通常需要考慮以下事宜:

  1. 選擇受托人(Trustee)和任命人(Appointor):

首先,建立家庭信托時,需要確保您選擇了正確的受托人(Trustee)以及任命人(Appointor)。 受托人可以是個人或者公司,可以是家庭成員或其他受信任的個人或公司。受托人需要能夠履行自己的職責,為受益人(Beneficiaries)創造最大利益。在不同的情況下,也可選擇成立一間新公司作為家庭信托的受托人(Corporate trustee)。考慮誰是家庭信托的任命人也同樣重要,任命人可以任命和罷免受托人,並將家庭信托的日常管理交予受托人進行管理,但並不直接參與日常管理。

  1. 起草信托契約(Trust Deed):

一旦確定了家庭信托的受托人和任命人,第二步就是訂立信托契約(Trust Deed)。信托契約是一份法律文件,列出了信托包含的情況,條款,以及如何管理家庭信托的規則。由於信托架構的特殊性以及信托契約的重要性,通常在起草信托契約時,會計師會與您溝通了解您的基本情況,同時為您解析不同的契約內容可能會帶來的不同稅務結果。我們建議您在起草信托契約前聯系我們專業的會計師進行咨詢。

如何成立家庭信托

  1. 繳納印花稅:

在某些州/領地,建立家庭信托需要繳納印花稅。具體費用如下圖

  1. 申請ABN和TFN:

建立家庭信托後,如果有計劃通過家庭信托運營生意,那麽就有必要申請澳大利亞商業號碼(ABN,if carry on a business),稅號(TFN only, if carry on an enterprise),消費和服務稅(GST)或PAYG預扣稅(PAYG Withholding)。

  1. 開設信托銀行賬戶:

最後,家庭信托一般以的受托人的名義開設銀行帳戶,例如Individual/Corporate trustee name as trustee for the YYY Family Trust 或 Individual/Corporate trustee name ATF the YYY Family Trust。開設銀行賬戶時,銀行通常會要求家庭信托的ABN和TFN以及信托契約(Trust Deed)的副本或經認證的副本(即由會計師認證的副本)。此外,銀行或其他機構可能還希望查看受托公司(Corporate trustee)的章程,ASIC信息或公司註冊證書的副本。

家庭信托中不同角色的基本概念

  • 受托人(Trustee)- 值得托付資產的“人”

    家族信托的受托人是信托資產的合法所有者,並控製信托的日常運作,包括管理資產。 受托人可以是個人或公司。

  •  

    任命人(Appointor) – 信托的最終控製“人”

    家族信托的任命人,對信托具有最終控製權。 任命人是指在信托契約中指定的人,可以更改或刪除信托的受托人(Trustee)。

  •  

    委托人(Settlor) – 只是用來成立信托的“人”

    委托人是為了受益人(Beneficiary)的利益而依據信托法(Trust Law)成立信托的人,並提供信托最初始的資產,稱為Settlement Sum,通常為$10。信托成立後,委托人的使命就結束了,其無法對信托做任何決定,同時也無法被分配利益。在澳大利亞,很多時候授予人是由律師或者會計師擔任。

  •  

    受益人(Beneficiaries)- 接收信托收益的“人”

    受托人(Trustee)根據家庭信托契約(Trust Deed),將家庭信托裏產生的收入分配給受益人(Beneficiary)。

    一般來說,家庭信托的主要受益人(Primary Beneficiaries)會被寫入信托章程(Trust Deed),同時,主要受益人(Primary Beneficiaries)的祖父母,父母,兄弟姐妹,子女,繼子子女,孫子女,侄女和侄子,堂兄弟姐妹也可以成為受益人(Beneficiary)。

  •  

    信托契約(Trust Deed) – 信托設立時規定的契約

    是維持家庭信托的條款和條件的法律文件。包含信托的目標、受益人、受托人以及信托收益的分配方式。信托契約由委托人和受托人共同簽署並生效。家庭信托的受益人一般為家庭內的成員。

優勢

家庭信托可以為受益人帶來多種不同的好處,包括:

  • 資產保障

    家族信托可以將持有的資產與受益人的資產分開,從而確保信托資產在受益人發生破產或被起訴時不受債權人的追償,或者增加債權人追償的難度。在建立商業結構時,信托作為在澳大利亞廣泛使用的一種結構,通過前期的合理規劃,可以極大保障生意的後續運營。

  •  

    稅務籌措

    家庭信托能夠靈活的分配信托收入給受益人,從而降低稅務成本。通過降低邊際稅率將收入或資本分配給多個符合條件受益人,一個由家族信托進行收入分配的家庭支付的總稅務成本將極大的減少。同時,還可以通過分流分配不同收入種類,將不同類型的收入分配給信托受益人,從而減少稅收。

  •  

    虧損可結轉(Loss Carry Forward)

    在滿足條件的情況下,家庭信托的虧損可以結轉進入下個財年,幫助降低未來的稅收負擔。

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    資本利得稅折扣(CGT Discount)

    在信托的受益人結構合理的情況下,持有資產的時間超過12個月,則該信托將因處置資產而產生的資本收益可享受50% 的資本利得稅折扣。

劣勢

  • 未成年納稅人

    信托收益在分配給未成年納稅人時,僅有$416免稅的免稅額度,超過$1,307的分配則需要按照最高邊際稅率征稅。因此未成年納稅人不是好的收益分配對象。

  •  

    虧損無法分配

    當信托在財政年度中出於稅務目的而虧損時,虧損只能留在信托中無法分配給受益人,並無法達到減少受益人應稅收入的目的。

  •  

    更多的合規要求

    擁有家庭信托,根據信托資產/生意的復雜程度,可能會涉及到更多的合規要求,同時相關的會計的費用可能會有所增加。

家庭信托適合哪些家庭

  • 擁有生意;
  • 擁有資產;
  • 想要保護家庭資產;
  • 想要合理規劃家庭成員稅務;
  • 想要進行遺產規劃與管理的家庭;
  • 家庭成員(成年澳大利亞稅務居民)較多的家庭。

設立家庭信托的常見問題

  • 家庭信托可以用於投資的方向: 家庭信托可用於不同種類的投資,包括股權以及固定資產投資等,同時也可用於運營生意。
  • 為什麽選擇會計師設立家庭信托(Family Trust): 通常來說,會計師和律師都可以作為委托人(Settlor)設立家庭信托。作為會計師,卓誠立和會計師事務所可以幫助想要擁有家庭信托的客戶。
    1. 根據您具體的家庭情況和收入及投資狀態,理性分析現階段設立家庭信托對您稅務及財產保護的影響。
    2. 依據我們專業的知識及經驗,輔助您設立家庭信托,排除一些未來的潛在風險。
    3. 講解家庭信托中不同角色的定義以及在信托利益分配階段的權利和義務。
    4. 分析不同資產的稅務特點,在您未來投資時,將該資產納入到家庭信托的稅務成本。
    5. 每年信托收益分配的稅務規劃,根據您具體的家庭情況,製定最優的收益分配方案。
  • 成立家庭信托(Family Trust)的費用及時間: 家庭信托的結構相對復雜,如果以Company作為信托的受托人(Trustee),那麽成立家庭信托的費用一般由下面幾項構成:
    1. 成立信托前的咨詢和建議
    2. 成立公司受托人(corporate trustee)的費用
    3. 成立信托的費用
    4. 信托章程的費用
    5. 印花稅(各州/領地不同)
    6. ABN, TFN, PAYG Withholding和GST的申請

一般來說,成立家庭信托的時間為2-4個工作日

  • 如何將資產轉入家庭信托

在將現有資產(例如股票,托管資金和財產)轉移到家庭信托的過程中,所有權的變更可能會涉及到資本利得稅(Capital Gains Tax)和印花稅(Stamp Duty)。

因此,如果您在未來有投資計劃,那麽提前建立家庭信托會是一個好的選擇。在您采取任何行動前,有必要和您的會計師或者律師進行溝通。

更多問題

家庭信托的結構比公司(Company)或者合夥(Partnership)更加復雜,同時在家庭信托的設立過程中,也有很多需要註意的事項。MNY卓誠立和會計師事務所可以提供家庭信托的建立以及家庭信托建立後的會計和稅收申報等服務。

如果您對本文的內容有任何疑問,請與MNY卓誠立和會計師團隊聯系

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